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「房产中介偷税漏税处罚是什么」又一家房产中介公司偷税被查!利用他人账户收9383万元中介服务费

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房产中介偷税漏税处罚是什么

新税网

举报信,让Z该公司进入了检查员的视线。房地产经纪公司有点奇怪:没有企业账户支付员工工资;用自己的公章收据,但用他人的账户收取中介服务费……奇怪行为背后隐藏着什么秘密?

根据报告线索,国家税务总局贵阳市税务局检查局近日查处了一起房地产经纪公司逃税案件。在检查期间,涉案企业利用他人账户,采取体外循环的方式隐瞒收入9383.68一万元。贵阳市税务局稽查局近日将案件移送公安机关,因涉案企业逃税金额巨大,已达到追究刑事责任的标准。

检查人员检查从企业下属门店转移的经营资料。

资金收支乱

20192007年7月,国家税务总局贵阳市税务局收到实名举报信,称贵州Z房地产经纪公司(以下简称)Z涉嫌逃税的公司)。举报人在信中表示,公司经营的三项活动涉嫌逃税:一是企业通过马账户向员工支付工资;二是收取的中介服务佣金不转入银行公共账户,而是通过POS机刷卡方式汇入一个名称S信息咨询服务部(以下简称S服务部)单位账户,或转入马账户;第三,公司取消房地产项目收取佣金后,未开具发票,涉嫌隐瞒收入。

对于所述情况,举报人还在信中提供了一些证明材料。报告材料明确,事项具体,但信中提到S服务部是什么单位?Z公司之间的关系是什么?用于支付工资的账户所有者马是谁?这些情况并不清楚。检查人员随后联系了举报人,但举报人并不十分清楚。在综合分析了报告信的内容后,检查人员决定首先进行初步检查和理解Z在决定是否立案调查公司况。

检查人员了解到,Z公司成立于2017年12月,其他有限责任公司为小规模增值税纳税人,法定代表人为杨。企业的主要业务是出售房地产项目,开展二手房屋租赁和房屋销售中介服务。2018年度企业申报营业收入144.97只缴纳增值税一万元4.19根据企业所得税申报信息,企业处于亏损状态。

举报信中提到的S服务部是2018年4月成立的个体工商户,负责人是马。经核实,此人与举报信中提到的Z公司用于支付工资的银行账户开户人为同一人。S服务部的主要业务是为客户提供房地产信息咨询服务。服务部有3名工作人员按定期定额征收申报纳税,月核定收入为2.8万元,未达增值税起征点。

从数据来看,两户纳税人的申报没有异常,也没有发现Z公司与S服务部有关联关系。

检查人员还仔细检查了报告信中附带的相关材料:员工账户来自马银行账户,并注明工资转账信息;Z公司用POS机器收取服务费的刷卡单和收据盖章Z公司公章,但收款人显示在刷卡单上S服务部;购房者支付服务费时的转账截图和收据,截图显示转账收款人账户名称为马,但收据是Z公司开具。

虽然在纳税申报和征管信息方面没有发现初步验证Z公司有明显异常,但两个单位在资金收取和往来方面的情况非常可疑。经验丰富的检查人员认为,从掌握线索来看,Z该公司涉嫌非法涉税。因此,贵阳市税务稽查部门决定立案调查。

检查人员将检查通知送达企业。

自查态度真诚

检查人员根据初步检查情况制定了调查计划:一组人员到达Z公司依法取得企业账簿凭证,核实企业账户信息,了解实际经营情况;另一组人员前往银行Z公司公司账户,以及涉案人员马账户的流量信息。

检查人员到Z公司办理税务检查手续后,转移了企业会计数据。据财务人员介绍,公司正式营业时间为2018年4月,由于只正式营业一年多,企业账簿数据不多。检查多。检查人员审核账户数据后,发现企业除工资、佣金支出占总成本的比例外,无明显异常。

另一组检查人员在取得银行账户交易信息后,立即进行了有针对性的分析。Z公司2018年公司账户总收入超过100万元,其信息与企业当年的申报数据一致。根据马的账户信息,自2018年4月开户以来,2018年已收到款项8663.1一万元,支出总额3743.45一万元。根据这些资金交易的备注信息,汇款多为服务费,支出多为工资和劳务费。

检查人员不禁疑惑:S服务部是个体工商户。为什么账户里有这么多钱?这些钱从哪里来?

检查人员结合手头掌握的线索和情况,决定敲山震虎,先采访Z公司负责人杨某。检查人员告诉杨某,Z公司申报不真实,涉嫌逃税。税务机关掌握了相关线索和情况,要求杨配合调查,如实提供企业收入信息。

杨似乎知道他的公司被举报了,他的表情并没有表现出奇怪的表情,他说他必须积极配合税务机关的调查。

随后,杨向检查部门提交了一份说明材料,其中简要描述Z公司的主的主营业务,承认企业存在S服务部账户收取中介服务收入,并通过朋友马账户支付员工工资。杨说,他已经意识到这是错误的,愿意按照规定缴纳较少的税款,并要求税务机关从轻处理。

虽然杨配合调查,态度真诚,但他提供的自查材料显示,企业申报收入只有135万元——这与报告材料中提到的金额和马账户在调查过程中发现的资本交易金额有很大差异。

检查人员逐一分析企业资金流信息。

神秘台账出现

检查人员分析案件后,继续增加对Z公司实际收入调查取证,寻找突破口。

检查人员在调查中了解到,Z公司业务由杨负责,日常财务由经理周和出纳林负责。其中,林刚刚参加了工作,正常工作也完全按照杨、周的指示工作。检查人员认为,林没有深入参与这个世界,不应该知道参与非法税务活动的后果,决定加强林的工作。

检查人员询问了出纳林,向林解释了税收法律法规和刑法逃避纳税罪的有关规定,并告诉林,如果企业逃税金额较大,财务人员不配合税务机关调查,将承担相应的法律后果。经过检查人员的努力,林说出了真相。

林说,他工作的主要职责是收费Z公司的中介服务费和支付公司的日常开支,并以流水账的形式记录下来。为避免财务经理周在记账时计入不应记住的收入或支出Z公司正式账簿,她会Z公司从马账户收取的中介服务费收入和支出资料均详细记录在台账中。林向检查人员说明情况后,将台账交给了检查人员。

证据碰撞

虽然有台账和林的言证,但案件的证据链仍然不完整。只有确认台账中的业务确实是Z公司实际业务,这些业务收入与马和S只有将资金汇入服务部账户,才能确定Z公司真实收入。

就在检查人员准备继续调查取证时,贵阳市税务局检查局举报中心传来一条信息,有购房者举报,Z公司销售房地产项目时,除房价外,还收取5万元的服务费,但Z公司只为其开具收据。业主怀疑Z公司逃税,所以举报。举报人还提供了购房协议、购房服务协议、相关收据和转账记录。

检查人员立即联系举报人核实取证。检查人员通过举报人联系了更多Z公司的购房客户逐一核实和Z公司的购房业务收集了双方签订的购房服务协议、收据和付款记录的证据。

同时,检查人员对Z公司总部及其在贵阳的多家门店进行了突击检查,并获取了企业开展房地产中介等业务的所有信息。

随后,检查组对采集取得的企业业务资料、内部台账、购房业户提供的协议和付款凭据,以及银行账户调取的流水信息等大量资料进行了仔细的比对和分析。

根据最终的验证分析结果,林在台账中提供了各种业务信息Z公司成立后开展的各项业务一一对应。同时,台账中记载的房地产代理销售业务和中介业务收入也与马的账户和S服务部账户汇入资金一致。经核实统计,Z公司2018年和2019年获得营业收入1.03向税务机关申报的收入只有1亿元967.09万元。

检查组再次采访了杨某,面对详细的证据,杨某无法自圆其说,认可了检查组的调查结果。经调查,Z公司2018年和2019年经营期间,共隐匿收入9383.68万元未申报,逃税1515.53一万元。此外,企业还代扣代缴个人所得税。343.46违法行为一万元。

贵阳市税务局检查局针对企业违法行为,作出补缴税款、加收滞纳金、少缴税款50%罚款的决定。

Z收到处罚决定后,公司没有提出异议,但表示没有资金缴纳税款和罚款,要求宽限缴纳期限。但后来没有按时缴纳税款,执行人多次催缴后只缴纳税款978.61一万元。由于公司年度逃税金额已达到刑事责任标准,税务机关最近已依法将案件移送公安机关处理。

来源:中国税务报

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