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「小规模开票500万不连续」糟了!小规模累计开票超500万了!还能按1%交税吗?

本文重点关注以下方向:小规模纳税人一次开票500多万,小规模开票500万不连续开票

小规模开票500万不连续

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连续12个月小规模发票超过500万后,一般纳税人将被迫升级,增值税将按13%缴纳。我该怎么办?让我们和小编一起看看!

众所周知,小规模纳税人连续12个月累计应税销售额(含纳税申报销售额、检查补充销售额、纳税评估调整销售额)超过500万的,将被迫转为一般纳税人。

小规模增值税按1%计算,一般纳税人按13%计算!我该怎么办?

一、抓好时间点!

第八条增值税一般纳税人登记管理办法(国家税务总局令第43号):

纳税人应在年度应税销售额超过规定标准的月(或季度)申报期结束后15日内按照本办法第六条或第七条的规定办理有关手续;

未按规定期限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后5日内发出《税务事项通知书》,并通知纳税人在5日内向主管税务机关办理有关手续;

逾期不办理的,应纳税额从下个月起按增值税税率计算,进项税额不得扣除,直至纳税人办理相关手续。

假设某企业在2021年3季度开具了501万张发票,已达到一般纳税人的标准。

那么这个公司应该在2021年10月申报期结束后15日内纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》,申报登记为一般纳税人。

第三季度开具的501万发票是小规模还是普通纳税人?

根据中国的规定,纳税人应当自一般纳税人生效之日起计算应纳税额,并可以按照规定领取增值税专用发票。财政部、国家税务总局另有规定的除外。

生效日期是指纳税人在办理登记手续时自行选择的纳税人登记当月1日或次月1日。

所以你明白吗?被迫升为一般纳税人,当月不会立即升到500万,但会等到下个月才认定为一般纳税人!

即使税务局来检查,也可以自信地说:对不起,下个月我们就是普通纳税人了!

2、在什么情况下,小规模纳税人必须转移?

有人说,我觉得小规模挺好的。能不能升为一般纳税人?这将分为两部分:

01、应处理的情况(强制)

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)(以下简称《办法》):

第二条增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。第四条 以下纳税人不办理一般纳税人登记:

(一)根据政策规定选择按小规模纳税人纳税;

二、二。其他年度应税销售额超过规定标准的个人。也就是说,如果连续12个月或12个月的应税销售额超过500万,小规模必须申请成为一般纳税人。

逾期不办理的,应纳税额从下个月起按增值税税率计算,进项税额不得扣除,直至纳税人办理相关手续。

02、可以转为一般纳税人的情形(主动)

年度应税销售不超过规定标准的小规模纳税人,能够提供准确的税务资料的,可以向主管税务机关登记。

(健全的会计是指能够按照国家统一的会计制度和法律有效的凭证设立账簿。

纳税人办理一般纳税人登记手续如下:

(1)纳税人应当向主管税务机关填写《增值税一般纳税人登记表》,如实填写固定生产经营场所等信息,并提供税务登记证明;

(二)纳税人填写内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记;

纳税人填写的内容与税务登记信息不一致或者不符合填写要求的,税务机关应当场通知纳税人需要纠正的内容。

除非国家税务总局另有规定,否则小规模纳税人在注册为一般纳税人后不能转回小规模纳税人。

三、转为一般纳税人后,附加税优惠怎么办?

有两点值得注意:

当小规模纳税人转为一般纳税人之后,次月生效之日起就要按照一般纳税人的税收政策;如果逾期不办理登记为一般纳税人的,次月起也不能再适用小规模的减征优惠政策。

过期不办理会怎么样?

假设小美公司是小规模纳税人,2021年9月,增值税年应税销售额累计超过小规模纳税人标准,但尚未办理。

2021年11月,税务机关通知小美公司应在31日前登记为一般纳税人。但财务忘记了这件事,直到2022年1月16日才登记。

因此,根据国家税务总局公告的2019年5号文件,小美公司应从2021年12月起停止享受小规模纳税人的地方税及相关附加减税,而不是登记为一般纳税人后停止享受地方税及相关附加减税。

转为一般纳税人之前的专用票可以扣除吗?

如果小美公司以前是小规模纳税人,在此期间公司进行了装修,同时也购买了一些办公用品。注册为一般纳税人后,这部分取得的专用票能否扣除?

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣的公告》(国家税务总局公告2015年第59号):

纳税人未取得生产经营收入,未按销售额和征收率简单计算应纳税额申报缴纳增值税的,本期间取得的增值税扣税凭证可以在认定或登记为一般纳税人后扣除。

也就是说,如果专用发票同时满足以下两个条件:

未取得生产经营收入;增值税申报缴纳不按销售额和征收率计算。

转为一般纳税人后可扣除;否则,不能扣除。

四、小规模?一般纳税人?如何选择新企业?

新企业应选择小规模纳税人还是一般纳税人?在决定之前,应综合考虑以下因素:

1、规模

公司投资规模大,年应税销售额很快就会超过500万,建议直接按一般纳税人确定。

2、客户

企业面向的客户是大客户,所以对方一般需要税率较高的专用票进行扣除小规模3%的征收率不足以满足对方的要求,长期影响企业的业务发展。

3、抵扣项

如果企业成本成本构成增值税专用发票比例较高,估计增值税负担低于3%,建议选择一般纳税人。

4、税收优惠

看看行业是否有增值税优惠政策,如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策。如果可以享受,建议选择一般纳税人。

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文章名称:《「小规模开票500万不连续」糟了!小规模累计开票超500万了!还能按1%交税吗?》
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