十年代办行业领先
服务3W客户口碑好!

「小规模免征增值税什么意思」来了!小规模免征增值税的官方详细解读

本文的阅读重点有以下几个方向:小规模纳税人免征增值税是否免征附加税,小规模免征增值税是什么意思?

小规模免征增值税什么意思

一站式财税管家

导读

来了!4月份小规模免征增值税的官方分析来了!来和小编一起看看吧!

3月24日,财政部、税务总局突然联合发文宣布:

自2022年4月1日至2022年12月31日起,小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入,免征增值税;适用3%预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

今天官方的最新分析来了,一石激起千层浪!

01

小规模纳税人免征增值税

公告原文

财政部、国家税务总局关于小规模增值税纳税人免征增值税的公告如下:

02

官方解读来了!

关于《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管的公告》的解释。

20222003年3月5日,李克强总理在《政府工作报告》中明确提出分阶段免征小规模纳税人增值税。3月24日,财政部和国家税务总局发布了财政部国家税务总局关于增值税小规模纳税人免征增值税的公告(2022年第15号)。为确保相关政策的顺利实施,国家税务总局发布了本公告,明确了相关的征收和管理问题。

重点总结出来,直接看图吧:

1、小规模纳税人能否享受适用3%征收率的销售收入免税政策?

答:小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策,应当根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间来判断。纳税人取得适用3%征收率的销售收入,2022年4月1日至12月31日方可适用免税政策。

二、小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策后,应如何开具发票?

答:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。

因此,本公告第一条明确规定,小规模增值税纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策的,可以开具免税普通发票,不得开具增值税专用发票。

3、小规模纳税人能否放弃免税,开具增值税专用发票?如果可以开具,应该按照什么征收率开具专用发票?

答:按照本公告第一条规定,增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入,可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。

纳税人选择放弃免税,对部分或全部应税销售收入开具增值税专用发票的,应当开具征收率为3%的增值税专用发票,并按照规定缴纳增值税。

4、小规模纳税人在2022年3月底前已开具增值税发票。如果发生销售折扣、暂停、退货或发票错误,应如何处理?

答:本公告第二条明确规定,小规模纳税人在2022年3月底前已开具增值税发票,销售折扣、暂停、退货或发票错误需要开具红字发票的,按原征收率开具红字发票。

也就是说,如果增值税发票以前按3%的征收率开具,红字发票应按3%的征收率开具;如果增值税发票以前按1%的征收率开具,红字发票应按1%的征收率开具。纳税人需要重新开具发票的,应当在开具红字发票后重新开具正确的蓝字发票。

五、小规模纳税人适用本免税政策,在办理增值税纳税申报时,应如何填写相关免税栏?

答:本公告第三条明确规定,增值税小规模纳税人增值税应税销售行为,月销售总额不超过15万元(一个季度为一个纳税期,季度销售额不超过45万元,下同),增值税免税销售等项目应填写增值税及附加税申报表(适用于小规模纳税人)、小微企业免税销售或未达到起点销售相关栏,如无其他免税项目,无需填写《增值税减免税申报表》;月销售总额超过15万元的,免税增值税的所有销售额应填写在增值税及附加税申报表(适用于小规模纳税人)、其他免税销售栏和相应栏。

按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管的公告》(2021年第5号)第一条、第二条确定上述月销售额是否超过15万元。

6、2018年至2020年办理转让登记的纳税人,在转让登记前未扣除的进项税和转让登记日当期的留存税按规定计入应纳税-待扣除进项税科目。这部分进项税能否从销项税中扣除,应如何处理?

答:2018年至2020年,连续三年出台了转让登记政策。转让登记纳税人未申报扣除的进项税额和转让登记日期末留存的税额,按规定计入应纳税-待扣除进项税额,用于追溯和调整一般纳税人期间销售折扣、退还等涉税事项产生的应纳税额。

目前,转让登记政策已实施到期。本公告第四条明确规定,截至2022年3月31日,转让登记计入应纳税-扣除进项税账户的余额可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目,企业所得税或个人所得税按规定税前扣除,折旧摊销不再调整;2022年企业所得税或个人所得税可一次性扣除。

想加入甲乙双方老板交流群

请留下您的微信号

赞(0)
版权声明:本文采用知识共享 署名4.0国际许可协议 [BY-NC-SA] 进行授权
文章名称:《「小规模免征增值税什么意思」来了!小规模免征增值税的官方详细解读》
文章链接:https://www.sxwl888.com/25628.html
部分图文来自网络,仅用于知识分享。如有侵权联系 hxkmmd@qq.com 立删。

专业代办南宁营业执照、南宁无地址注册公司、南宁代理记账报税、南宁商标申请专利代办等工商财税业务!

联系我们:15578329440联系我们