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全电发票(开票、交付、勾选、入账、查询、红字)一文说清

众智财税智库

1全电票试点范围

2021自2012年12月1日起,呼和浩特部分纳税人开展全电发票试点。自2021年12月1日起,上海纳税人开展全电发票试点。自2021年12月1日起,全电发票试点将在广州、佛山、横琴广东、澳门深度合作区的部分纳税人中开展。试点纳税人和受票人的范围将根据试点进度逐步推广到全省。

2全电发票的概念

全数字电子发票(以下简称全电发票)不是以前的增值税电子专用发票/电子普通发票。

全电发票的法律效力和基本用途与现有纸质发票相同。其中,具有增值税专用发票字样的全电发票具有与现有增值税专用发票相同的法律效力和基本用途;具有普通发票字样的全电发票具有与现有普通发票相同的法律效力和基本用途。

【例】一般纳税人取得办公用品增值税专用发票字样的全电动发票,可按规定扣除进项税;取得农产品普通发票字样的免税全电动发票(农业生产者),可按规定扣除进项税。

3全电发票风格

全电发票无联次,基本内容包括:动态二维码、发票号、发票日期、买方信息、卖方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、总额、价税总额(大写、小写)、备注、发票人。

发票号为20位,其中:第1-2公历年历年度后两位3-4代表广东省行政区划代码,第五代表全电发票开具渠道等信息6-20代表顺序编码。

试点纳税人从事特定行业、特殊商品服务和特定应用场景的,应当填写相应内容,票面显示信息略有不同。特定行业、特殊商品服务和特定应用场景包括但不限于建筑服务、客运服务、货物运输服务、房地产销售、房地产经营租赁、差额税等。

对于需要开具特定业务发票的试点纳税人,在开具全电动发票时,该业务类型的角。

全电发票风格见——提醒与现在的电子发票不同哦!

4开票简单

试点纳税人通过实名验证后,无需使用税控专用设备,无需核实发票类型,无需领取全电发票,可使用电子发票服务平台开具发票。

电子发票服务平台暂时不支持纸质发票的开具,纸质发票功能的在线时间将另行公布。在功能启动之前,试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具纸质发票。

电子发票服务平台不支持开具成品油、稀土、机动车(含二手车)、香烟、出口、通行费等特定业务的全电动发票。上述全电动发票的发行时间将另行公布。在功能启动前,试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具上述发票。

纳税人不仅可以通过计算机网页开具全电动发票,还可以通过客户端和移动终端在线电子发票服务平台的所有功能App全电发票随时随地开具。

税务机关对试点纳税人开具的发票总额实行管理。开具总额是指试点纳税人开具总额(不含增值税)的上限。

试点纳税人通过实名验证后,无需使用税控专用设备,无需核实发票类型,无需领取全电发票,可使用电子发票服务平台开具发票。

电子发票服务平台暂时不支持纸质发票的开具,纸质发票功能的在线时间将另行公布。在功能启动之前,试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具纸质发票。

电子发票服务平台暂不支持开具成品油、稀土、机动车(含二手车)、卷烟、出口、通行费等特定业务全电发票,开具上述全电发票的上线时间另行公告。功能上线前,试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

纳税人不仅可以通过计算机网页开具全电动发票,还可以通过客户端和移动终端在线电子发票服务平台的所有功能App全电发票随时随地开具。

税务机关对试点纳税人开具的发票总额实行管理。开具总额是指试点纳税人开具总额(不含增值税)的上限。

5方便交付发票

试点纳税人可以通过电子发票服务平台的税务数字账户自动交付全电发票,也可以通过电子邮件和二维码交付全电发票。

当纳税人开具并取得各种发票时,系统会自动收集发票数据,送到相应纳税人的税务数字账户,支持纳税人查询、下载、打印全电动发票,从根本上解决纸质发票管理中的损失、损坏和电子发票难以收集的问题。

此外,根据需要输入或选择相关查询条件,然后点击查询按钮,在发票列表区显示符合查询条件的发票。

6勾选确认

试点纳税人取得增值税扣税凭证申报扣除增值税进项税或者申请出口退税或者代理退税的,应当通过电子发票服务平台确认。试点纳税人确认用途错误的,可以向主管税务机关申请更正。

非试点纳税人取得全电动发票申报扣除增值税进项税或申请出口退税或代理退税的,应当通过增值税发票综合服务平台确认。

7发票查询及入账标识

可通过电子发票服务平台或服务平台或国家增值税发票检验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)检查全电发票信息。

试点纳税人可以通过电子发票服务平台标记发票记录标志。纳税人以全电动发票报销记录的,应当符合财政和档案主管部门的有关规定。

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文章名称:《全电发票(开票、交付、勾选、入账、查询、红字)一文说清》
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