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建筑行业缺进项、利润虚高成难题?今天教你一招,交税3%轻松解决

节税有道

去年两会期间,中国政府表示,要实施更大规模的减税,确保制造业税负明显减轻,建筑业、交通运输业税负减轻,其他行业税负只减不增。

那么,为什么建筑施工企业在增值税率下降的良好政策下抱怨呢?建筑施工企业在增值税税率下降时,皱眉的建筑施工企业特别是指建筑施工企业中的一般增值税纳税人!这样的评论并非毫无根据,而是真正存在于现实工作中。

建筑施工企业增值税税率从10%下降到9%,但实际增值税税负增加。这就是建筑施工企业担心的根本原因!

为什么这么说?因为虽然税率下降了,但可以得到的发票却少了!

首先,进项税的扣除

建筑企业需要大量的原材料,最常见的是水泥、砂、钢、板等,一般需要选择合适的供应商长期合作,在供应商的选择中,许多建筑企业采购部门由于缺乏科学的税收规划理念,不考虑税收支付的影响,预算不具体,只考虑供应商的原材料报价,往往选择一些小规模纳税人供应商,但这种选择会对企业的长期税收规划产生不利影响。

其次,无法取得劳务票

据调查,我国建筑企业的人力劳务成本占据建筑成本的三成左右,但建筑企业却难以取得人工成本增值税专用发票,给企业纳税造成了巨大的负担。在建筑企业施工过程中,往往会使用大量的临时劳务者,涉及的人数众多且领域较广,导致建筑企业进行工资发放和代扣代缴时进行税收筹划有很大的困难。

如何通过税收优惠政策合理减轻税负压力?

这里推荐合理利用区域税收优惠政策

目前,中国西部大开发或少数民族自治区已经出台了一些税收优惠政策,以推动当地经济的发展。在税收优惠区注册企业不仅是最节税的,而且是合理合法的。

有限公司财政扶持政策

公园对注册企业的增值税保留在当地30%~70支持奖励%;

40%的企业所得税保留在当地~70%给予支持奖励;

案例分析:

以某建筑实业公司在税收优惠区设立分(子)公司为例:

假设2020年实缴增值税/企业所得税1000万元,对企业的支持金额如下:

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000可获得450万税收支持奖励

对于缺进项,利润虚高的问题,建筑企业还可以成立核定征收的个人独资企业,通过业务分包的方式来解决。

个人独资企业的优势在于:

个人独资企业不需要缴纳企业所得税或分红税,只需缴纳个人所得税,核定发票金额0.6%-1.2%为生产经营所得税,增值税1%,加上附税0.18%个人独资企业的所有税款均为企业发票金额2.6%。

案例分析:

以下是个人独资企业的发票500W税负计算:

增值税:500W/1.03*3%=14.56w
附加税:14.56*3%=0.44w
所得税:500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44万,税负为5.08%

可见,个人独资核定征收后,%的所得税可以降低到5%!

总结:

税收筹划的选择可以优化和整合原有的财务模块,使不同地区的项目遵循统一的企业财务流程和制度,提高财务信息质量,帮助企业做出更正确的财务决策。

最后,如果您对税务筹划有相关需求,请留言并发送私人信息(我会在第一时间回复)。你也可以关注我。我会不时分享干货。我希望它能帮助你!

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文章名称:《建筑行业缺进项、利润虚高成难题?今天教你一招,交税3%轻松解决》
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