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「隐匿收入的税务稽查技巧」账外隐匿收入6581万被税务稽查

本文的知识点总结和重点:税务机关和税务人员隐藏和隐藏收入的税务检查技能

隐匿收入的税务稽查技巧

新税网

在核对三张疑似银行卡的过程中,检查人员发现了一个令人费解的情况:在刘的银行卡中,他收到了关键员工王的多张银行卡转账。员工多次向老板娘汇款?情况如何?

近日,国家税务总局铜陵市税务局第一检查局根据公安部门移交的线索,对铜陵市进行了调查J采石厂立案检查。在公安机关的密切合作下,检查人员最终确认了深入挖掘企业资金线索,追查货款下落,J采石厂通过隐瞒营业收入和虚假申报来减少收入6581.13一万元。针对企业违法事实,本局依法作出补缴税款1915.77一万元,加收滞纳金,并处一倍罚款。J采石厂对税务机关的处理决定没有异议。目前,已按缴纳税款、罚款和滞纳金4332.67万元。

账簿失而复得

2021今年5月,安徽省铜陵市公安机关在调查一起经济案件时,发现铜陵市有关部门J为了逃避债务纠纷,采石厂投资者陈涉嫌以伪造资金交易的形式进行虚假诉讼。在对陈某和J在调查采石厂资金的过程中,公安机关发现J采石厂的日常经营状况与资金收支不匹配。警方认为,J采石厂涉嫌隐瞒收入和逃税,因此将线索移交给铜陵市税务局第一检查局(以下简称第一检查局)。

第一检查局接到线索后,立即抽调人员对企业进行调查。检查人员分析企业信息后发现,J采石厂成立于2013年,是个人独资企业,主要从事玄武岩等砂石资源的开采和销售。它是一般增值税纳税人,企业投资者是陈。当时,陈因涉嫌虚假诉讼而被公安机关拘留,J采石厂仍处于正常运行状态。

检查人员了解到,近年来,由于建材行业的快速发展,当地建材行业对石材的需求迅速增长,石材价格不断上涨,铜陵市砂石开采企业的效益也在上升,行业企业的经营收入也在迅速增长。但检查人员在分析税务相关信息时发现,J作为铜陵市老牌企业,采石厂近年来在石材价格大幅上涨、产品销量稳步上升的情况下,申报收入并没有同步增加,而是处于较低水平,企业税负明显低于同类企业。

检查各方面的信息,检查人员认为企业在收入申报方面确实有很大的违法嫌疑。根据J采石厂的经营状况决定从账簿入手,通过对企业账户数据的彻底调查,对申报数据进行比较分析,核实企业账户是否不一致,收入是否少。

因此,检查人员联系了J采石厂财务人员刘要求企业在规定期限内提供详细的账簿、凭证等财务资料。

接到调账通知后,刘某先是声称为了安全需要,J采石厂的所有账簿和凭证都存放在江苏的家乡。然而,当检查人员说他可以和他一起去他的家乡取账簿时,刘改变了他的说法,他收到通知后,已经派人去他的家乡取账簿。账簿取回后,将尽快移交税务机关。

但几天后,当检查人员再次联系刘时,刘还声称,由于江苏家乡保管不善,账簿已经丢失。刘因各种原因不交账簿,进一步增加了检查人员对企业实际收入的怀疑。

此时,公安机关向检查人员提供了重要的线索信息——J采石厂财务人员刘不仅是企业员工,也是被拘留的投资者陈的妻子。了解到这一情况后,检查人员决定与公安机关合作,共同询问陈,打开案件调查突破口。

在询问过程中,陈某一开始并不配合。警方和税务机关都宣传了陈的法治。经过耐心的劝说,陈终于表示愿意配合税务机关进行调查。检查人员从陈那里得知,J采石厂的账簿首先存放在陈的住处。陈被公安机关拘留后,妻子刘将账簿凭证转移到市区的另一个住所。

随后,根据警税双方的要求,陈某联系了刘某,要求他将企业账簿凭证全部交给检查人员。

3张可疑银行卡

检查人员取得企业账簿凭证后,立即对账簿中的数据信息进行了全面检查和梳理。同时,对J采石厂对公共账户和投资者陈的个人账户进行了调查,对企业账簿、凭证记录的收入等数据进行了比较和分析。J采石厂账载收入、对公账户资金流水和企业申报数据进行比较分析后,检查人员从中却并未发现明显异常。

面对这种情况,经验丰富的检查人员认为,正常经营的企业资金是维持其经营的重要资源和环节。公安机关提供的线索和企业税收负担分析显示,企业收入申报涉嫌违法。虽然企业账户和公共账户的验证没有收获,但如果企业确实存在收入申报问题,必须有秘密的资本渠道。

按照这个想法,检查人员立即开始对抗J采石厂相关人员和相关银行账户进行了全面调查。在查询了20多个账户,仔细分类整理了7000多个银行流量信息后,检查人员发现财务人员刘、刘女儿陈名下三张银行卡的流量信息中,多张汇款收入的备注信息为石资。

检查人员跟随这一线索,以石头钱的名义向三张银行卡汇款的付款人进行了调查。通过询问付款人,检查和收集付款人提供的石材仓储文件、运输磅表和合同,检查人员证实这些付款账户的持有人是J采石厂下游用户向三张银行卡支付资金J采石厂购买的货款。

检查人员随后询问了银行卡持有人刘和陈。面对检查人员提供的证据,刘和其他人说了实话:这些银行卡的实际用户是J采石厂投资者陈某专门为其收取J采石厂的部分付款。由于银行卡资金收支频繁,陈担心错误会导致业务混乱,所以让石材买家每次汇款时在信息上注明石材资金。

检查期间,J采石厂利用个人银行卡收取货款,设立账外金库,累计收取账外石材款5815.78万元。企业未依法向税务机关申报。

假招牌中的猫腻

检查人员在涉案银行卡的流量信息数据的过程中,检查人员发现了一个令人费解的情况:在刘的银行卡中,他收到了许多关键员工王的银行卡转账。员工多次向老板娘汇款?这是怎么回事?

检查人员随后对王的银行账户进行了跟踪调查,发现其中一个叫铜陵市L经营部的银行账户有很多大额资金往来。检查人员发现,经营部成立于2018年,是一家经营石材的个体经营者,经营者是王本人。L根据运营部的运营数据,自成立以来,石材销售不多,申报缴纳的税款相对较少。经检查人员调查,发现运营部没有采购运输石材的记录,也没有办理采矿营业执照手续。L经营部出售的石材从何而来?

结合王某是J检查员判断采石厂骨干员工的身份,以及王某与陈某、刘某等人的关系,L经营部与J采石厂可能有一些秘密联系。

因此,检查人员被收集L经营部有关经营数据、银行流水等证据后,对王某进行了采访和询问。起初,王坚称L经营部是其独立经营的单位J采石厂无关,销售的石材由外部采购。

但当检查人员出示时L经营部无资质、无采购、运输记录等证据后,王某无法自圆其说,最终承认,L经营部是陈某授意他设立的假招牌。L以经营部的名义与购买用户签订合同,对外开展经营活动,表面上与购买用户签订合同J采石厂并无关联,但实际销售的石料均为J采石厂提供,J采石厂没有记录这部分销售业务。经营部账户收到的货款最终通过王的银行卡汇入J采石厂老板娘刘的银行卡账户。-就这样,J采石厂的另一个秘密销售收入渠道也被看到了。

检查人员通过梳理相关资金信息进行确认J采石厂检查期内,共通过L经营部收取石材销售费765.35万元。这部分收入J采石厂同样也未依法申报纳税。

至此,J采石厂收入的秘密完全浮出水面。经调查,J2018年1月至2021年4月,采石厂利用亲属、骨干员工等人的银行卡账户,采用资金分流的方式,在账外收取货款6581.13一万元未依法申报纳税。针对企业的违法事实,第一检查局依法补征税款,并予以处罚。

来源:中国税务报

作者:丁玉童 刘超 徐昌龙 记者:徐蒙亚

深度协作,融合办案

作者:铜陵市国家税务总局第一检查局局长 王光平

税案评析

本案是石材开采企业通过账外经营逃税的典型案例。违法人员设立经营部门虚假经营,利用亲属、员工个人银行卡账户收取销售款项,在检查期间隐瞒多项经营收入,逃税。其违法行为具有代表性,扰乱了石材生产行业的税收经济秩序。

这个案子的线索来自警察。在案件调查初期,当企业主要负责人被拘留,企业人员拒绝配合调查时,警方和税务双方合作,检查人员结合警方提供的财务人员和企业负责人是夫妻关系的重要线索,与警方携手询问相关企业负责人,成功获取企业账簿信息。随后,结合现有线索,通过筛选和分割相关企业的人、财务和之间的关系,明确了对相关企业经营资金的彻底调查,找到了秘密资金渠道的调查方向。最后,通过对相关企业及相关人员账户的调查,跟踪可疑资金流,成功挖掘了多条企业秘密资金链,锁定了非法证据,使案件在不到两个月的时间内高质量结算,突出了警察与税务联合作战的高效性。

面对新形势下税务违法活动的多样化、隐蔽、专业化等新特点,税务机关应在当前基础上进一步加强与公安机关的合作,各地区应结合当地税务违法行为的特点和需要,加强警察税务信息共享平台、大数据联合分析系统等信息建设,在此基础上,不断完善警察税务联合案件处理机制,在信息共享、情报分析、联合案件处理和行刑联系等方面,逐步探索建立一致、高度一体化的合作和打击新模式,使警察和税务双方在税务违法案件备案、调查、证据收集、嫌疑人跟踪逮捕等方面同频共环节紧密联系,高效运行,进一步提高税务相关违法行为的效率。

网友用户3393617368:我笑死了!赚了6800,税收加罚款4800。我以为我错了

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文章名称:《「隐匿收入的税务稽查技巧」账外隐匿收入6581万被税务稽查》
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