本文知识点总结和重点：公司未缴纳工资个人所得税是吗？企业法人没有工资税如何申报？
龙润财税
说到工资，我想到了社会保障和个人所得税。如果你遇到这样的问题，你应该如何解决？
我们公司没有人员，也没有发工资，这个税该怎么报？
许多初创企业都会遇到以下问题：
?公司只有一个法人，不发工资，不交社保，零申报个人所得税，会有问题吗？
?公司法人必须支付社会保障才能不支付工资吗？如果不支付工资只支付社会保障，法人个人部分的社会保障如何进行会计处理？你能不申报个人所得税吗？
?公司只有法人，不发工资，不交社保，零申报个人所得税违法吗？
现在逐一分解问题：
1
公司能只有一个人吗？
可以只有法人一个，并不违反《公司法》规定。
中国允许设立一人有限责任公司一人有限责任公司与普通有限责任公司没有太多的区别，唯一的风险就是如果股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任，如果企业是注册的一人有限公司，建议最好做私人财产公证，实际经营过程中公私款分开，保留好法律要求的财税文件。
2
法人不能支付社会保险的工资吗？
根据《中华人民共和国社会保险法》，劳动者和用人单位无权协商或单方面变更是否缴纳社会保险，任何违反社会保障法律规定的协商都没有法律效力。
法定代表人也属于公司员工之一，因此也应支付社会保障和工资，除非法定代表人与公司没有劳动关系，具体应根据实际情况和有关规定进行核实和确定。
在实践中，公司不支付工资，不支付社会保障是客观存在的，我们说，如果公司不支付法人工资，支付社会保障，是或违法？
(一)法人不在公司工作的，即没有劳动关系
根据法律规定，没有强制支付工资的规定，可以不支付工资。授权具体事项的法定代表人，经本人同意，也可以不发工资；
(二)公司与法人无劳动关系，或者法人为退休人员的，得缴纳社会保障；
关于社会保障，地方政策不同。大多数地区不需要向一定数量的员工支付社会保障，但有些地方需要至少一个人支付社会保障。详情请咨询当地税务机关确认。
综上所述，法人在特定条件下不发工资不缴纳社保。注意，在特定条件下。
在实践中，还有一种情况，鱼和熊掌都想兼得，两头落好:
小张：公司的法人要交社保可以不发工资吗？那如果不发工资只交社保，那法人的个人部分的社保怎么做？
答：如果法人在公司工作，为什么不发工资 ？合理的工资增加成本以减少利润是合理和合法的。如果工资没有支付，个人应承担的社会保障部门可以先支付费用，最终结算后调整，也可以挂在其他应收账款科目上。
社会保障纳税后，社会保障征收从人力资源和社会保障局改为税务局，但征收主体改变，社会保障制度没有改变，仍采用社会保障（医疗保险）批准、税收征收的方式，同时支付基数计算规则没有改变，但也明确没有企业历史欠款集中支付行动！大家之所以紧张，主要是因为社保局原有的征收管理相对宽松，税务局对企业的所有经营信息都有洞察力，对企业的威慑力更大，所以征收会比较严格，让很多企业主坐针毡。
无论是法人还是普通员工，对于有雇佣关系的工人，在税收征收的情况下，大数据将更加全面。因此，企业应及时跟进政策，遵纪守法，为员工缴纳应有的社会保障。如果你是一个守法的经营者，你不必担心。
附社保缴费基数：
3
零申报个税会不会有问题？
这里只分析零申报个税的问题，零申报个税包括两种情况:
(1)工资支出为0
如果企业属于初创公司，没有雇佣（包括法人），自然没有工资和薪金支出，不需要缴纳社会保障，零申报个人所得税！
如果企业因季节性停工等原因确实无法支付工资，可以零申报满足企业实际情况。但如果长期零申报工资(连续12个月)，将成为税务征管检查的重点。比如个人工资为0元，有理由怀疑企业是否以其他方式为个人消费支出买单，以避免个人所得税。
（2）个人所得税应纳税所得额长期为0
至于零申报个人所得税，还有另一种情况。新个人所得税起征点高到5000元，许多企业财务认为工资不超过个人所得税门槛5000元，应纳税所得额0可以零申报个人所得税，注意，根据实际申报，发送3000，根据3000申报，发送5000，根据5000申报！长期零申报个人所得税，与财务报表数据和社会保障申报数据不一致，不符合实际情况的纳税行为将引起税务机关的注意，成为评估验证对象。
因此，如果企业想长期经营，最好的建议是正常支付工资和社会保障。当然，在新的个人所得税下，免税额增加，专项附加扣除增加，企业法人的个人所得税负担越来越轻，没有必要因长期零申报而造成企业风险。
附：个人所得税税率表
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公司不申报税务或长期零申报
有什么影响？
正常情况下，注册公司取得营业执照后，一般从第二个月开始，开始记账纳税申报，但由于一般新公司没有业务，所以新注册公司可以在早期申请零申报，国家对零纳税持续时间提出强制性要求，如果您注册公司，尚未准备投入经营，无相关业务，增值税可以零申报，直至收入正常申报。
但是，如果长时间不进行税务申报，企业的税收信用水平将降低，限制企业后期的正常业务，不允许企业贷款，甚至罚款，并被列入税务黑名单。
长期零申报的后果是什么？
来源:梅松谈税，税务师，猫叔谈税，税务经理
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