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「小规模纳税人免收增值税」小规模免增值税问题解答

请注意以下几个方面:小规模免税和小规模纳税人免税

小规模纳税人免收增值税

京东灵活就业Gina

今天,我将向大家解释小规模纳税人免征增值税的各种难题。

第一个问题是,3%免增减1%的折扣,不是那个月15万,季度45万免增折扣也停止了吗?

请注意,这个问题非常重要。免征金额的折扣并没有停止。有些人可能不得不说,所有这些都是免征的。当月15万免征政策有什么用?

这里有两个问题。小规模享受免费优惠开具的发票是什么?免税普通发票?我还能开3%的普通发票吗?请注意,我说的不是3%的专用票,而是3%的普通票。放弃免税优惠后,你可以开3%的专用票或3%的补充票。如果你开了3%的普通票,以前的政策将是有用的。月销售额15万元计入45万元以内免税。超过此值的,应全额缴纳3%的税款。如果是专用票,则没有免税额。所有专用票应按3%纳税。

其二,很多人不知道小规模其实有两档征收率,除了常见的3%之外,还有一档5%小规模销售租赁不动产适用这一档征收率,4月1号开始执行的小规模免增政策只适用于3%征收率的业务,5%征收率不享受免增政策,所以对于5%征收率小规模企业来讲,前面的政策依旧有用,销售额月度15万,季度45万以内免增,超过这个数值再交税。

第二个问题是,我是普通纳税人,但我也想享受小规模的免费折扣。我能回到小规模吗?不,我单独拿了一个节目。从法律上讲,普通人和小规模的根本区别在于会计是否健全,会计是否健全,不可能回到不健全,所以普通人不能回到小规模,但也有非常特殊的情况,国家允许一段时间,普通人回到小规模,但政策优惠期很短,2020年12月31日结束。

然后有人问,我可以先取消普通人的税务登记,然后恢复到小规模吗?如果我真的能做到这一点,超过1亿人就会做到这一点。这是多少?bug?不,取消后再恢复,会恢复到以前的一半。

第三个问题,小规模能部分放弃免增吗?当然可以。很多人问这个问题是因为他们在学税法的时候死了。财税201636号文件规定,纳税人有应纳税行为,适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税、按规定缴纳增值税、放弃免税,减税后36个月内不得再申请免税、减税。

这里有一个言下之意。只要一项业务有收入,放弃免税和减税优惠,即开具专用票,就被视为放弃了这项业务。所有收入都是免税的。减税优惠不能部分享受,也不能部分放弃。

但是,需要注意的是,这一规定只针对普通纳税人规模可以部分放弃免费增值税。也就是说,在享受免费增值税的同时,可以根据需要的收入开具3%的专用票,不影响其他收入,享受免费增值税。

多说一句,你要明白为什么小规模的规定和普通人不一样,根本原因是什么。进项扣除,小规模没有进项扣除部分享受部分没关系,普通人不一样。

销售开具专用票的同时,也意味着进项税可以扣除。另一方面,如果销售是免税的,也意味着不能扣除进项。如果您的部分免税部分不是免费的,如何扣除进项税?有操作空间吗?当然,我们不能留下这个大致的印象。当你向我学习时,你必须养成一种习惯,知道为什么。

第四个问题是,在小规模销售使用的固定资产和旧货之前,3%减按2%,在小规模经销商销售二手机动车之前,3%减按0.5%,在这两种情况下,你能享受免征优惠吗?当然,请记住,只要基本征收率为3%,您就可以享受免征优惠的方式,这与其他小规模没有什么不同,您也可以享受部分不享受之前的3%、2%和3%0.5%折扣,也没有停止不享受部分免费优惠收入,你可以继续享受以前的减税折扣。

第五个问题是,自然人开具发票是否也可以享受小规模免费折扣?只要征收率为3%。请注意,税法上有两种个人:个体经营者和其他个人,其他个人是自然人。个体经营者在增值市场的管理与其他企业没有什么不同。它可以是小规模的。12个月内累计销售额超过500万。成为普通人和自然人是不同的。无论销售额是否超过500万,都按小规模管理。自然人不可能成为普通人。

想想为什么?普通人和小规模的核心区别在于会计是否健全。我们默认自然人没有能力建立账户,因此自然人不允许成为普通人。增值税暂行条例实施细则第二十九条年度应税销售额超过小规模纳税人标准的,其他个人按小规模纳税人纳税。

另一个扩展问题是,自然人可以开具发票吗?只要有两种情况,我们就知道有一种叫做临时税务登记的东西,自然人就可以处理它。为什么它被称为临时的?因为你没有工商登记,只要你有工商登记,税务登记就是长期的,而自然人是一个没有工商登记的市场实体,所以你只能进行临时税务登记。如果自然人进行了临时税务登记,那么你与普通的小规模纳税人没有什么不同,既可以开普通票,也可以开特殊票。如果自然人没有办理临时税务登记,对不起,一般只能开普通票,不能开特殊票。

只有两个特殊情况,一个是自然人转让,出租房地产,对手不是自然人可以开具专用票,另一个是个人保险代理人、证券经纪人、信用卡、旅游等行业的个人代理人。企业在支付费用时,按照税务局委托征收自然人的增值税,可以向税务局申请专用票。

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文章名称:《「小规模纳税人免收增值税」小规模免增值税问题解答》
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