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体外个人账户虚增营收逾500亿元!“区块链第一股”被罚千万

新税网

由于2015-2020年年报存在虚假记录和重大遗漏,以及2020年年报未按时披露,区块链第一股*ST易见(原易见股份)于4月20日收到中国证监会发布的《行政处罚和市场禁令事先通知》,罚款1050万元,存在重大非法强制退市的风险。

根据通知,易见股份及其原控股股东九天集团涉嫌违法的事实包括:易见股份2015至2018年年度报告未如实披露实际控制人;虚假增加银行存款、应收账单、虚假增加收入和利润;虚假供应链支付业务、虚假商业保理业务、虚假供应链预付款业务、供应链贸易业务等。

具体细节如下:

一、易见股份 2015 年至 2020 年定期报告存在虚假记载和重大遗漏

1.2015年至 2018年度报告未如实披露实际控制人

根据2015年 至 2018 的年度报告及相关公告,2015年 至 2018年 10 月,易见控股股东为九天集团,实际控制人为冷天辉;2018年 10 月, 9天集团将持有易见股份 19.00%股份的表决权委托给云南省滇中产业发展集团有限公司(以下简称滇中发展) 29.4%被动成为易见股份的控股股东,易见股份的实际控制人变 为云南滇中新区管委会;2018年 12月 14日,九天集团终止了与一些肥料技术的投票委托协议,改为放弃 19.00%股票表决权的承诺书只保留 19.11表决权为%,可见股份披露的控股股东仍为滇中发展,实际控制人仍为云南省滇中新 区管委会。

经调查,2012年 6 月,集团9天收购易见股份,成为易见股份的控股股东。2015 年 6 月 26日,易见股份向九天集团、滇中发展、云南工业投资控股集团有限公司(以下简称工业投资集团)等非公开发行人民币普通股8万 。定向增发完成后,九天集团直接持有易见股份的比例为 36.57%。有点肥料技术由九天集团实际控制。2018年 10 至 12 月,九天集团实际持有的表 决权股份仍超过滇中发展。虽然九天集团和一些肥料技术声称充分认可滇中发展 的控股股东地位,不寻求上市公司的控制权,但很明显,控股股东仍为九天集团。冷天清持有九天集团 36.83%股份,总经理实际负责九天集团管理,九天集团实际控制人。

综上所述,2015年至2018年 9月、2018年 10月至 2018年 12个 月,股份控股 股东为九天集团,实际控制人为冷天晴,股份未如实披露实际控制人。

二、易见股份 2015年至 2020 年度报告有虚假记载

1、虚增银行存款和应收票据

2015 年,易见股份通过伪造银行收据、虚构银行承兑汇票背书转让记录、开具 没有 真实 交易 背景 商业 承兑 表单 表单 表单 表单 表单 表单 表单 表单 表单 表单 2,979,150,000.00 1、208、436元及银行存款000.00 元。

2017 年,易见股份采用与 2015 年相同的方式,虚构银行承兑汇票背书转让记录 ,虚增应收票据 706、920,000.00 元。

2015 年和 2017 年度报告存在虚假记录,导致上述行为易见股份披露。

2、易见股份虚增收入和利润

2016 年至 2020 年,通过私刻其他企业公章、虚构基本购销业务合同和文件、 伪造支付和保理业务合同,开展虚假供应链支付业务、虚假商业保理业务和虚假供应链预付款业务,虚假增加收入和利润。此外,从2015年到2020年,为了履行业绩承诺,益 见股份开展了大量无商业实质的供应链贸易业务,并通过体外个人账户向贸易对手支付差额、服务费、贴现利息等费用,扩大收入规模,粉饰业务业绩,虚增贸易收入和利润。

(1)股份虚构供应链代付业务

易见股份以云南滇中供应链管理有限公司(以下简称滇中供应链)、深圳 榕树时代科技有限公司(以下简称榕树时代)为主要虚构支付业务,虚构基本购销关系,伪造合同、核心企业支付指令、银行收据、商业承兑汇票等合同文件, 虚构支付业务,2016年至2018年

经调查,2016年至 2019 年,股份虚假代付业务累计代付资金 21、009、373,211.41 元,与虚假支付业务相关的服务费收入和利润(虚假增加服务费收入金额与影响总利润金额一致)分别为475、428,999.81元、791,560,816.95 元、606,029,348.11 元、8,622,570.70 元分别占当年合并报表总营业收入的 2.94%、4.96%、4.18%、0.06占当年合并报表利润总额的%48.16%、66.54%、59.48%、 0.99%。

(2)易见股份开展虚假商业保理业务

易见股份通过其子公司深圳滇中商业保理有限公司(以下简称滇中保理)、 霍尔果斯易见区块链商业保理有限公司(以下简称霍尔果斯保理)和榕树时代提供 商业保理服务,以保理业务断滚动,将资金转移给九天集团,虚增保理业务收入和利润。

经调查,易见股份有限公司、云南奥斯迪实业有限公司等 51 房地产行业公司、有点肥 科技等 21 公司、云南悦坦矿业有限公司、上海远昌国际贸易有限公司、上海 东坦国际贸易有限公司、云南远昌投资有限公司、云南宏实供应链管理有限公司、 上海金宇国际贸易有限公司、广东聚泰国际贸易有限公司、江苏建正实业有限公司、江苏丹灿实业发展有限公司、福清耀点贸易有限公司、福州爱云贸易有限公司 、福州鼓楼区嘉视贸易有限公司等保理业务均为虚假业务。易见股份 虚假保理业务的资金由九天集团统筹使用。易见,涉及虚假保理业务的核心企业 从未开展过与保理相关的基本购销业务。

据统计,2016年至 2020 年,股份虚假商业保理业务账面累计本金 53、443、863,132.31 确认保理利息和服务费收入 2,623,229,043.04 元,产生 利润总额 2,623,229,043.04 截至2020年底,账面应收保理款(本金)、应收利息(保理利息)、应收账款(服务费)共 8、817、871,542.90 元。

(3)易见股份虚构供应链预付款业务

2020 年,易见股份通过其子公司滇中供应链、贵州供应链、贵州易宏供应 链管理有限公司、小肥料科技、江苏百匡纳实业有限公司、贵州盘江电力投资天能焦化有限公司等发生虚假供应链预付款业务。截至 2020 年底,虚假供应 链预付款业务形成了 4、271、549的预付款余额,342.36 元。

(4)易见股份开展供应链贸易业务,无商业实质

2015 2020年 期间,易见股份以滇中供应链、贵州供应链为实施主体,先后建立多条贸易线,开展有色金属等大宗商品供应链贸易业务,以总销售额确认收入,以总采购额结转生产成本,以销售收入与采购成本的差额确认利润。 经查,上述供应链贸易业务中的一些大宗有色金属线业务没有商业实质。九天集团 还指示易见股份通过体外账户将购销业务产生的价差返还给交易对手,并向另一方支付与业务相关的服务费和贴现利息,实质上增加了易见股份的营业收入和营业利润。

2015 年至 2020 年,通过虚假供应链贸易业务虚增收入分别为 4441377299.56 元 、 155-7832-9440.05 元 、 155-7832-9440.90 元 、 9391212785.44 元、9774075527.29 元、5924347186.48 元,分别是 43318490.25 元、54871041.21 元、68144524.72 元、42637067.43 元、27305079.06 元、25351098.89 元。

综上所述,2015年至 2020年,易见股份以上各类虚假业务年度虚增收入分别为4441377299.56 元、155-7832-9440.42 元、155-7832-9440.20 元、 155-7832-9440.76 元、155-7832-9440.58 元、6428643331.81 元,6年总额约560亿元,分别占每年披露的总营业收入的比例84.26%、73.68%、75.20%、72.18%、71.59%、 66.16%;每年虚增利润 43318490.25 元、684312866.58 元、1147481318.02 元、1121297875.75 元、1240440285.35 元、-3975223534.39 元(考虑易见股份 2020 年自行计提的坏账准备),占各年度披露的利润总额的比例分别为 9.49%、69.33%、96.46%、110.06%、142.94%、33.07%;扣除虚增利润后,2018年至2020年连续亏损。

易见股份的上述行为导致其披露的2015-2020年年度报告存在虚假记录。

二、易见股份未按期披露 2020 年报

2021 年 4 月 30 日,易见股份宣布公司不能在法定期限内披露经审计的 2020 年报,公司股份将从 2021 年 5月 6 日起停牌。2021 年 7 月 6 日,易见股份披露 2020 年报。

中国证监会拟对易见股份未按规定披露年报给予警告,并处五十万元罚款;责令改正易见股份披露年报的虚假记录,给予警告,并处一千万元罚款,对易见股份处一千零五十万元罚款。时任易见股份董事长、董事、总经理冷天晴等20多名高管被罚款。

受此影响,*ST4月20日、21日连续跌停,今日收盘0.90元/股。

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