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「企业所得税季度预缴申报表2021」2022年第一季度企业所得税预缴申报表

本文重点关注以下方向:企业所得税季度预缴纳税申报表今年累计,企业所得税季度预缴纳税申报表2021

企业所得税季度预缴申报表2021

对小微企业而言, 2022年第一季度企业所得税预缴申报表填写时,需填写哪一行,以享受税收优惠。

不得不说,税务机关千方百计为纳税人着想。为落实小微企业所得税优惠新政,国家税务总局调整了季度企业所得税预缴申报表中小微企业所得税优惠计算规则,在页面上增加了小微企业所得税优惠计算器功能,自动计算了优惠享受金额,极大地方便了纳税人了解税收优惠政策的应用。

以会计征收企业为例,假设A公司去年年底员工50人,总资产1000万;3月底员工58人,总资产1500万。根据小微企业的判断,季度末员工平均人数和季度资产平均值符合小微企业的税收优惠条件。

假设甲公司2022年第一季度营业收入1000万,营业成本700万,利润总额280万,第一季度应如何预缴企业所得税。

先用小微企业所得税优惠政策直接计算应纳所得税额:

=100×12.5%×20% (280-100)×25%×20%=11.5(万元)

优惠税额=280×25%-11.5=58.5(万元)

申报表中增加的小微企业所得税优惠功能计算器可自动计算优惠金额如下:

甲公司企业所得税优惠金额

=100×(25%-12.5%×20%) 180×(25%-25%×20%)=58.5(万元)

甲公司第一季度应纳税额=280*25%-58.5=11.5(万元)

填预缴申报表

1.首先,填写折扣和附加信息

①第一季度季初填写50,季末58,季度平均值54

②资产总额行第一季度季初填写1000,季末填写1500,季度平均值1250

③小微利企业勾选\\\\”是\\\\”,在\\\\”国家限制或禁止行业\\\\”勾选\\\\”否\\\\”。

2.然后填写预缴税计算

第一行:营业收入-今年累计填写1000

第二行:营业成本-今年累计填写700

第三行:利润总额-今年累计填写280

第十行:实际利润:280

第11行:税率25%

第12行:应纳所得税70

第13行:减免所得税58.5

第13.1行:符合条件的小微利企业减免企业所得税58.5

第16行:

本期应补(退)所得税11.5

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文章名称:《「企业所得税季度预缴申报表2021」2022年第一季度企业所得税预缴申报表》
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