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「国家税务总局关于增值税发票丢失」#财税实务#增值税发票丢失及企业所得税问题

本文的知识点总结如下:企业取得的增值税专用发票丢失,国家税务总局关于增值税发票丢失

国家税务总局关于增值税发票丢失

#财税实务#增值税发票损失和企业所得税问题

我很难过,丢了一张40万的增值税票。我在网上看到了很多。基本的解决办法是开票人到税务局开具纳税申报证明。加盖底部联合会副本盖章后,我可以正常进入账户,并在票面上扣除增值税。但问题是,该公司表示,如果没有原始发票,该公司将无法在年底扣除25%的企业所得税,即10万元。如果公司想调查,它只能由个人承担,一年也赚不回来。有什么解决办法?

解答:

(一)被票方丢失已开具的电子专票

如果受票人丢失或损坏已开具的电子专用票,可根据发票代码、发票号码、发票日期、发票金额(不含税)等信息在国家增值税发票检验平台上下载电子专用票。如果您不掌握相关信息,您也可以向发票人要求原电子专用票。

政策依据:《国家税务总局关于电子化新纳税人增值税专用发票的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)

(二)纳税人遗失增值税专用发票

纳税人同时丢失开具增值税专用发票的发票联合扣除联合会,可作为增值税进项税额的扣除凭证、退税凭证或记账凭证,加盖卖方发票专用章的相应发票记账联合会复印件;

纳税人遗失开具增值税专用发票的扣除联,可以作为增值税进项税额的扣除凭证或退税凭证复印件;

纳税人遗失已开具增值税专用发票的发票联,可以凭相应发票的扣除联复印件作为记账凭证。

政策依据:《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)

(三)增值税普通发票丢失

外部单位取得的原始凭证遗失的,应当取得原单位加盖公章的证明,并注明原始凭证的号码、金额和内容。经会计机构负责人、会计主管人员、单位领导批准后,方可代表原始凭证。

如果确实无法取得证书,如火车、船舶、机票等证书,由当事人详细信息,经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准,代表原证书。

政策依据:《会计基础工作规范(2019年修订)》(财政部令第98号)

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