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「会计人员的任用」上任财务人员将应付职工薪酬余额200万转入其他应付款

本文的核心观点如下:财务人员的工资计入,会计人员的任命

会计人员的任用

2021年底,为了创造满足小微企业所得税优惠条件,上一位财务人员将200多万应付员工工资余额转入其他应付款项。今天4月14日,新会计雅雅直接来到老板办公室,告诉他这样做很麻烦。

原来,雅雅新会计公司是一家制造企业。2021年职工季度平均258人,平均资产总额2900万。季度预缴企业所得税按小微企业优惠税率申报预缴。到年底,由于营业收入比去年高出50%,年利润总额达到480万。上任财务人员可能不符合小微企业所得税优惠条件,告诉老板今年比去年多交近100万所得税!

当老板听到这件事时,他不高兴。他的营业收入只增加了50%,所得税增加了5倍。因此,他问前财务部的利润是否错误,账户是否错误,并发布任务。如果你缴纳这么多所得税,你就不必拿今年的奖金了!

前财务部想了想,好吧,不是12月工资还没发,12月还能提奖金,干脆多提200万奖金计入管理费,多提200万奖金结转到其他应付款,挂在账户上。

因此,2021年12月,多计200万及正常工资奖金398万作为会计分录:

借款:管理费、生产成本等598

贷款:应付员工工资598

发放时

借:应付员工工资598

贷:银行存款398

贷款:其他应付款-职工工资200

20222月,受疫情影响,前财务会计辞职,接任的会计雅雅与之交接,雅雅开始结算企业所得税。她发现了这个账户的税务风险和问题,于是找到了老板,说要么在2022年5月31日前给员工发200万计提奖金,要么在最终结算时增加200万。

因为根据有关企业所得税法的有关规定,企业发生的合理工资可以税前扣除,工资必须是实际工资。考虑到工资支付滞后,企业所得税结算前未支付的,需要进行纳税调整。

雅雅说,从生产经营活动的表现来看,多提200万奖金是合理的,但如果不发放,挂在其他应付款上,税务机关会认为这是为了避税,所以必须纠正,要么在企业所得税结算前(即5月31日)发放,要么增加应纳税所得额200万。

老板想了想,与其多交100多万税,不如发给员工,平均每人几千……

亲爱的朋友们,你们认为老板这样划算吗?

网友阳歌财税:当年计提工资,必须当年发放。下一年,必须进行纳税调整。

网友无尘56032974:最终结算前发放合法支出凭证是可以的

网友评论1:企业关账是今年12月31日,最终结算是新年。

网友阳歌财税:发给员工后再收回来,老板就高兴了

网友向阳之flower:第一,2021年是否申报了200万个税,第二次清算前支付。如果两项符合要求,可以税前扣除

网友江郎才成空:不懂

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文章名称:《「会计人员的任用」上任财务人员将应付职工薪酬余额200万转入其他应付款》
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