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「增值税税目税率和征收率表」特好记!最新最全增值税税率、征收率表

本文的知识点总结如下:增值税税率、增值税税目税率和征收率表

增值税税目税率和征收率表

龙润财税

关于增值税的知识,我们最头疼的是税率和计算,不仅因为繁琐,而且因为经常改变,那么如何记住呢?

为了方便大家记忆,帮大家更新整理了增值税税率表,希望对大家记忆增值税有所帮助。

01

又变了!

从今天开始,这是我最新最完整的税率表!

注:1、小规模纳税人3%减1%已延期,正式延期文件未出具,具体正式文件以此为准。

2、两会期间明确:小规模纳税人分阶段免征增值税。

增值税税率

1、税率13%

除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物的税率为13%。

2、税率9%

纳税人销售交通、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权转让、下列货物销售或进口的税率为9%:

① 粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

② 自来水、暖气、冷空气、热水、天然气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤制品;

③ 书籍、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

④ 饲料、化肥、农药、农机、农膜;

⑤ 国务院规定的其他货物。

3、税率6%

除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,纳税人销售服务和无形资产的税率为6%。

4、税率0

(一)纳税人出口货物,税率为零;但国务院另有规定的除外。

(二)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产,税率为零。

国务院决定调整税率。

纳税人兼营不同税率的项目,应当分别计算不同税率项目的销售额;未分别计算销售额的,从高适用税率。

03

以下13%税率货物

容易混淆农产品等9%税率货物

① 速冻食品、方便面、副食品和各种熟食、玉米浆、玉米皮、玉米纤维(也称喷浆玉米皮)和玉米蛋白粉。

② 各种蔬菜罐头。

③ 专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

④ 农业生产者通过筛选、风选、挑选、碎片、干燥、均匀堆放等工艺制作精制茶,销售茶和混合各种药物的茶和茶饮料。

⑤ 各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒果仁、坚果、磨花园植物(如胡椒粉、胡椒粉等)。

⑥ 中成药。

⑦ 锯材,竹笋罐头。

⑧ 熟水产品和各种水产品罐头。

⑨ 各种肉罐头、肉熟制品。

⑩ 罐装各种鸡蛋。

? 酸奶、奶酪、奶油、调制乳。

? 洗头发,洗天鹅绒。

? 饲料添加剂。

? 用于人类日常生活中各种包装的日常卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等)。

? 机械、农用车、三轮货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农业机械零部件以农副产品为原料加工。

04

增值税税率

小规模增值税纳税人和增值税纳税人和一般纳税人(见附件)计算税款时使用征收率,目前共有4档增值税征收率,0.5除财政部和国家税务总局另有规定外,%、1%、3%、5%一般为3%。

附件:一般纳税人(可选)适用于简易计税

(一)5%的征收率:

(二)3%征收率减2%征收

(三)减按0.5%征收

自2020年5月1日至2023年12月31日起,从事二手车经销的纳税人销售二手车的增值税从3%的征收率减为2%0.5%征收增值税。

销售额按以下公式计算:

销售额=含税销售额/(1)0.5%)

(财政部 国家税务总局公告2020年第17号)

(四)按5%的征收率减少1.5%征收

1、个体工商户和其他个人出租住房减少1.5%计算应纳税额。(国家税务总局公告2016年第16号)

2、住房租赁企业增值税一般纳税人向个人出租房屋取得的所有租赁收入,可选择简单的税收计算方法,按5%的税率减少1.5%计算缴纳增值税,或采用一般计税方法计算缴纳增值税。

住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

(财政部 国家税务总局 住房和城乡21年第24号 )

(五)简易计税适用(非可选):

1. 提供物业管理服务的纳税人向服务接受人收取的自来水费,以扣除对外支付的自来水费后的余额为销售额,按简易计税方法按3%的征收率计算缴纳增值税。(总局公告2016年第54号)

2. 建筑工程总承包商为房屋建筑的基础、基础和主体结构提供工程服务。建设单位购买全部或部分钢、混凝土、砌体材料、预制构件的,采用简单的税收计算方法。(财政和税收〔2017〕58号)

3. 资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按3%的征收率缴纳增值税。(财税〔2017〕56号)

4. 中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税,征收率为5%。(国税发行〔1994〕114号)

5.纳税人以简单的方式销售旧货,按3%的征收率减半征收增值税。〔2009〕9号)

6.一般纳税人销售的货物属于下列情形之一,增值税暂按3%的征收率计算缴纳:

(1) 寄售商店销售的物品 (包括居民个人寄售的物品) ;

(二)典当业销售死当物品;

来源:财务第一教室,税务讲堂,财务经理,陶哥说税

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