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成都税务筹划机构方案,成都税务筹划|国家放大招了!取消核定征税,能根治网红偷逃税?

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成都税务筹划机构方案

柳哲财管

相信大家最近都听说过一件事,那就是国家取消核定征收的纳税方式,但是具体是怎么回事呢?今天小柳就和大家聊聊取消核定征税。

12月30日,财政部 国家税务总局公告2021年第41号,即《财政部 国家税务总局关于股权投资经营所得个人所得税征收管理的公告》第一条规定:个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业),持有股权、股份、合伙企业财产份额等股权投资的,应当通过审计征收个人所得税。

个人独资企业和合伙企业听起来很熟悉吗?

202120011年11月22日,《杭州市税务局检查局有关负责人回答记者关于朱晨辉、林珊珊逃税案件的问题》提到:虚构业务将从相关企业获得的个人工资和劳动报酬收入8445.611万元,转化为个人独资企业的经营收入,逃避个人所得税3036.95万元。”

202120年112月20日,杭州市税务局检查局相关负责人在回答记者关于黄伟逃税案件的问题时也提到:维亚通过设立多家个人独资企业和合伙企业虚构业务,将个人从事直播带货的佣金、坑费等劳动报酬收入转化为企业经营收入,虚假申报逃税。

1、为体企业为何成立?

我们发现网络名人主播和明星在逃税时都创立了独资企业和合伙企业。他们为什么要建立这两家公司?

因为这种性质的公司可以申请新取消的税收优惠-核定税。

批准征收是指税务机关根据纳税人的情况,在正常生产经营条件下,核实其生产的应税产品的产销,然后按照税法规定的税率征收税款的征收方式。

也就是说,征税方式会更简单,更重要的是,核定税率远低于正常企业。

一般来说,企业的税收分为两层(增值税除外)。企业利润的25%需要用于缴纳企业所得税。在剩余利润中,如果以股东股息的形式发放,则需要缴纳20%的个人所得税。如果以工资的形式发放,则需要缴纳3%-45%的个人所得税,以便将收入私有化。

但是,如果个人独资企业成立,可以根据当地税收政策申请核定税,而个人独资企业只需缴纳一次税负即可完全私有化公司利润,核定税率最高低于企业所得税的25%。

以深圳为例,2019年,深圳市税务局发布了《国家税务总局深圳市税务局关于营业收入核定征收个人所得税的公告》,月收入不足10万元,免征个人所得税;月收入10万-30万元,个人所得税税率仅为0.8即使月收入超过30万,月收入也只有1%。

同时,如果个人独资企业是农林牧副渔业和非娱乐业,那么个人所得税税率只有5%。如果是90娱乐业,个人所得税所得率只有20%。

也就是说,个人独资企业选择核定征税时,税率只有5%-20%,20%的个人所得税只适用于90娱乐业;同时,当企业月收入低于10万时,可以免税,并在一定限额内进一步提供税收优惠。

2、取消核定税吗?

事实上,取消核定税并不是国家的一时心血来潮,而是早有计划。

早在2021年初,上海就取消了个人独资企业和合伙企业的核定征收政策,包括深圳等城市,收紧了个人独资企业和合伙企业的核定征收政策优惠。

然而,我们必须注意不要被许多政策解释所误解,即财政部 国家税务总局关于股权投资经营所得个人所得税征收管理的公告第一条规定:个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业)持有股权、股份、合伙企业财产份额等股权投资的个人所得税,应当通过审计征收的方式征收。

这里提到的取消核定征收的主体是个人独资企业和合伙企业,更适合普通人的个体工商户核定征收政策在公告中没有规定取消。

取消个人独资企业和合伙企业的税收优惠政策,防止部分高收入群体有机会逃税,不取消个体工商户的税收优惠政策,维护个体工商户的利益。

3、如何节税?

最后,金税四期即将上线,国家将进一步加强对企业逃税、不合规纳税的监管,杜绝逃税作为常态化工作。

《刑法》第二百一条规定:纳税人以欺骗、隐瞒手段申报虚假纳税或者不申报的,处三年以下有期徒刑或者拘役,处罚金;数额巨大,占应纳税额的30%以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,处罚金。

因此,我们必须认真对待税收,在企业节税时,也需要找到更专业的团队(私人信件小刘),以避免法律风险。

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文章名称:《成都税务筹划机构方案,成都税务筹划|国家放大招了!取消核定征税,能根治网红偷逃税?》
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