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「先转让股权还是先分配股利?」公司可以在转让前尝试分配股息

本文的核心观点如下:股权分配与股权转让的区别转让或股权分配的区别?

先转让股权还是先分配股利

阳歌财税

2016年3月20日,财务李经理所在的鸿运公司以银行存款1000万元投资达海公司,占达海公司股本总额的70%,达海公司当年净利润500万元。达海公司保留未分配的盈余。

20182008年8月,鸿运公司想将其70%的股权全部转让给内富公司,拟定转让价1210万元,转让过程中会发生税费0.7万元。鸿运公司可直接转让股权转让所得1210-1000-0.7=209.3一万元应当缴纳企业所得税52.325一万元,税后收入156.975万元。

财务李经理对上述业务提出以下税务筹划建议:

如果鸿运公司先从达海公司分取利润然后转让股权,则可以减少税收负担。方法如下:

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20182月,董事决定分配30%的税后利润的税后利润。鸿运公司分享105万元的利润。2018年8月,鸿运公司将70%的股权以1100万元转让给内富公司,预计税费0.6万元。在这个计划下,鸿运公司不需要缴纳企业所得税就能获得105万股息。股权转让所得为1100-1000-0.6=99.4一万元应当缴纳企业所得税99.4ⅹ25%=24.85税后收入105 99.4-24.85=179.55万元。

这种税收筹划方案可以获得更多的利润179.55-156.975=22.575万元。

筹划依据:

根据《企业所得税法》的规定,企业在转让或处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。同时,符合条件的居民企业之间股息、红利等权益投资收益免税。符合条件居民企业之间的股息红利等权益性投资收益,指居民企业直接投资其他居民企业取得投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

根据《国税函》[2010]79号,企业转让股权收入扣除为取得股权成本后的股权转让收入,但被投资企业未分配利润等股东留存收入中可能分配的金额不得扣除。

根据上述依据,如果企业准备转让股权,股权中仍有大量未分配的利润,可以通过先分配股息再转让来降低股价,从而减少股权转让收入,减轻所得税负担。

网友80闲话:我们先分配了很多,然后换了股东,准备上市

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文章名称:《「先转让股权还是先分配股利?」公司可以在转让前尝试分配股息》
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