这篇文章知识点为您总结归纳如下：供暖费有税吗、供暖费纳税吗？?
西安宜城财税事务所
转载:中税答疑
1
单位给员工发2000元取暖费，怎么做账？
答复：
会计处理如下：
借:应付员工工资-福利费 2000元
贷款：银行存款 2000元
参考：
根据《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》(国税函〔2009〕3第三条第（2）项规定，职工卫生、生活、住房、交通补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的医疗费用、未实施医疗协调企业职工医疗费用、职工支持直系亲属医疗补贴、供暖补贴、职工夏季降温、职工困难补贴、救济、职工食堂补贴、职工交通补贴属于职工福利扣除范围。
因此，企业为企业员工支付的取暖费可以按照有关规定在企业所得税前扣除。
2
单位向员工支付的取暖费是否需要纳入工资薪金申报个人所得税？
答复：
是的，个人所得税需要纳入工资薪金申报。
参考：
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（第707号）第六条：个人所得税法规定的个人所得范围：（1）工资、工资收入，是指个人工资、工资、奖金、年终加薪、劳动红利、津贴、补贴等与工作或就业有关的收入。
3
单位税前能否扣除个人抬头取暖费发票？
答复：
员工确实是企业的员工，单位为员工报销的取暖费发票是员工的个人名称。税前按福利费标准扣除。
参考：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定，企业职工福利费用不得超过工资总额的14%。
4
单位向员工发放的取暖补贴是否需要计入社保缴费基数？
答复：
不需要。
参考：
(劳规范社会保险缴费基数的通知》 (劳动社会保险中心函〔2006〕60号码)规定：4。关于不包括在支付基数中的项目（2）关于劳动保险和职工福利的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费、养老金、职工生活困难补贴、体育宣传费、集体福利设施费、集体福利补贴、探亲费、计划生育补贴、冬季取暖补贴。
5
对供暖企业来说，一次性收取供暖季节的供暖费，企业所得税是一次性确认收入吗？
答复：
不是。收入按权责发生制分期确认。
参考一：
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875第二条第（4）项规定：在相关劳动活动发生时，长期为客户提供重复的劳动费确认收入。”
参考二：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条的规定，企业应纳税所得额的计算属于当期收入和费用，无论是否支付，均为当期收入和费用；不属于当期收入和费用，即使已支付，也不作为当期收入和费用。
来源：中税答疑
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