原文标题：企业注销时需要注意哪些税务问题？，企业注销需要交什么税
可以看看自己是否符合简易注销的条件：
对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。
（一）未办理过涉税事宜的；
（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。
纳税人可通过登录电子税务局，选择进入“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”，根据纳税人类型，分别完成“企业所得税清算报备”、“增值税及附加税费申报”、“消费税及附加税费申报”、“企业所得税申报”、“其他申报”、“综合申报”、“财务报表报送”及“税费缴纳”等业务的办理，其中“企业所得税清算报备”仅针对除分支机构以外的已认定企业所得税税种的纳税人办理，其他类型纳税人无需办理。
税务机关也推行了一些政策去压缩税务注销一般流程办理时限，将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至10个工作日，增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至5个工作日。
完善企业简易注销登记制度，提供简易注销预先提示服务，便于纳税人在公告期内自主办理。
实现企业分支机构注销即办，对申请注销时未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销发票和税控专用设备的企业分支机构，若由总机构汇总缴纳增值税、企业所得税，并且不就地预缴或分配缴纳增值税、企业所得税的，税务机关提供即时办结服务。
简化“零申报”资料报送，对处于非正常状态的纳税人在办理税务注销前，通过《批量零申报确认表》方式简化“零申报”，免于补报相应属期的财务会计报表。
对进项问题进行了提示
存在尚未抵扣的留抵税额
很多企业在注销前往往销售额都不多，销项税额也不多，但是可能由于前期的产生的进项税额较多，在注销前都有大量的留抵税额。
但企业可以在注销前将相当于该部分进项税额的货物分配给股东，按照视同销售，计算销项税额。或者销售给其他企业，产生销项税额，注意尽量在注销时减少留抵税额。
注销前账面上仍有存货
一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。
某一般纳税人企业，商贸批发行业，2017年年底，不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为 12万元。税务上怎么处理呢？
根据《增值税暂行条例实施细则》规定：“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。
注销时，需按市场价12万缴纳增值税，应交增值税为12万乘以适用税率。
注销前有未缴纳的印花税
印花税作为一个小税种，平时在大家眼里无甚存在感！
但企业注销时，它却是必查项目！企业成立以来的重大合同，均会进行印花税审核，实收资本、资本公积、租赁、购销合同都是检查重点！注销前，仔细检查一 遍，该补的赶紧补！
注销前有尚未清偿的债务
公司依法定程序进行注销，要成立清算组进行公告清理债权债务。如果经公告，在45天内，债权人没有申请债权视为自动放弃。如果没有公告，没有进行清算，即使公司注销，债务也不会消灭，债权人有权继续主张。
在税务处理上，如果公司的债权人放弃债权，应该计入“营业外收入”，根据利润情况缴纳企业所得税。
注销前有尚未收回的款项
假如公司借款给股东，一直未归还，也没有用于生产经营的，应当依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%。
假如借给员工，且未用于生产经营，超过一年（或年度终了）未还，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税，由企业履行代扣代缴义务。
对于其他确实无法收回的款项计入“营业外支出——坏账损失”在企业所得税前列支。
随着创业队伍的壮大，企业的竞争力也随之变大，而在面对强大的竞争力下导致经营困难的企业也不在少数，最终面临的则是企业注销。都说注册容易，注销难，企业注销不单单是关门大吉就可以的，还需要注意一些税务问题。今天，我们就主要来聊一聊企业注销时需要注意哪些税务问题？
企业注销税务注意事项（hehuijieshui）
企业注销时需要注意哪些税务问题？第一、个人所得税。
若企业其他应收账款挂账太多，则会被视为股东分红，需要缴纳股份分红个税20%。所以在注销之前，对于花在生产经营的费用进行清理入账，接着进行财务对冲，但前提是真实的业务情况且有票务证据。
企业注销时需要注意哪些税务问题？第二、印花税。
印花税因为税种小，税率低，金额少，常常会被企业忽略不计。而在企业资本公积、购销、租赁等合同中都会涉及到印花税，稍不注意就容易忽略掉。但印花税属于小税重罚的类型，最高罚款可是欠税额的二十倍，若时间跨度较大，加上每天万分之五的滞纳金，这个被罚金额就比较大了。所以企业在注销之前一定要自查是否已缴，若未缴需及时补缴后在注销。
企业注销时需要注意哪些税务问题？第三、资产损毁。
一般公司都会有固定资产和存货，如果固定资产出现损毁的情况，若在折旧期外则不需特殊处理，但若在折旧期内则需要做进项税转出。如果存货出现损毁，也需要做进项税转出。
企业注销时需要注意哪些税务问题？第四、存货抵工资。
很多企业面临注销是因其资金链断裂，导致资产不能抵扣债务的情况，而这时许多老板想着用存货低价抵扣员工工资。而这时就要面临一个问题，老板将存货抵扣给员工也是视为销售的，正常情况下是需要缴纳增值税。所以对于商业企业而言，可以将商品低价销售给员工亲属，然后再用销售的钱发工资，降低增值税。而对于生产性企业，则可以用半成品低价抵扣给员工，因为半成品没有市场价，所以可以按照原材料价格进行销售，从而降低增值税。
企业注销时需要注意哪些税务问题？第五、账面存货。
不少企业在注销时会出现账面存在存货的情况，可一查库存，若发现账面存货数量不符，不仅需要面临缴纳罚款和滞纳金，还需要缴纳所得税、增值税、印花税等大量的税款，可谓风险巨大。所以在注销之前，要确保存货与账面相符。
企业注销税务问题（hehuijieshui）
以上则是企业注销时需要注意哪些税务问题的介绍，如果需要注销，一定要自查以上常常被忽略的五点，否则不但注销不成功，还会承担巨大的税务风险。合惠尚服专业政企服务平台，可提供公司注册、企业注销、税务筹划等服务。