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[原创]汇算清缴,税前扣除凭证都收齐了吗?-原创经典

文章划重点,请关注以下方面:汇算清缴之前取得发票、汇算清缴需要做凭证吗

汇算清缴需要做凭证吗

作者:廖欣颖 导师:廖娟

企业所得税汇算清缴如期而至啦,检查各类支出的发票、合同等税前扣除凭证是否完善,对于准确汇算清缴少缴税非常重要,小编分享一下具体怎么查~

检查附件凭证是否齐全

>检查一般支出发票、收据是否齐全

>共同支出没有发票,检查有没有分割单

>企业租用办公、厂房等发生水、电、燃等费用

税前扣除凭证未合规

或未取得完整的税前扣除凭证

△汇算清缴期结束前补开、换开发票、其他外部凭证:

☆ 注意:蓝色底纹即右侧第1项至第3项为必备资料,第4项至第6项视情况提供~

△若汇算清缴期结束前未能取得上述资料:

1、主动没有进行税前扣除

待以后年度取得符合规定的税前扣除凭证后,相应支出可以追补至该支出发生年度扣除,追补扣除年限不得超过5年。

2、被税局发现应当取得而未取得税前扣除凭证

被告知之日起60日内补开、换开合规的税前扣除凭证,未能取得相应支出不得在发生年度税前扣除。

另外,注意核对合同协议、支出依据、付款凭证等与税前扣除凭证相关的资料是否齐备,以辅证税前扣除凭证的真实性。

补充检查现有税前扣除凭证是否合规

以下建议日常支付时尽量做好↓↓↓

核实增值税发票是否符合以下规定:

是否项目齐全,与实际交易相符;

是否字迹清楚,没有压线、错格;

是否加盖发票专用章;

“税率/征收率”“商品和服务税收分类编码”是否选择正确;

“销货清单”“差额开票”“红字开具”是否通过税控系统开具;

“监制章”是否为新版监制章;

“备注栏”是否填列完整,具体看:《最全增值税发票备注栏“二十条”填开宝典》

怎么自查税前扣除凭证是否齐备,大家都明白了吗?如果还有问题,欢迎随时咨询“理道”哟~

(依据:国家税务总局公告2018年第28号、粤财法[2011]109号、财税〔2016〕68号、国家税务总局公告2017年第45号)

一年一度的所得税汇算清缴又来啦~你准备好了吗?

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