十年代办行业领先
服务3W客户口碑好!

发票清单对不对?看这篇就够了

文章内容核心观点提取:发票清单是发票吗、发票清单重要吗

发票清单重要吗

阅读本文大概约 15分钟。

一张增值税专用发票最多可以开多少行?没错,是8行。

也就是超过8行,你就需要换张发票,当然,你也可以使用清单开票,也就是说发票开出来后只显示一个总数,具体后附个清单。

对于汇总开票,《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》【国税发〔2006〕156号】第十二条明确规定一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用升级的防伪税控系统「也就是现在的增值税发票管理新系统」开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖者发票专用章。

1

这里使用税控系统开具清单迷糊了很多人,到底怎样才是从税款系统开具的清单,其实要判断很简单。

把发票拿着,去增值税发票查验平台一查就知道了。

首先,汇总开具的增值税专用发票,票面的货物或者应税劳务、服务名称是自动生成的,如票面所示,就是「详见销货清单」,这是标准格式,是改不了的。

然后对于这种发票后附的清单是否是从税控系统开具的,你得再查一查。

1、登录国家税务总局发票查验平台。

2、查询这张清单开票的发票,可以看到货物或应税劳务名称处是详见销货清单,而且下面有个按钮是查看货物明细清单。

3、点开查看货物明细清单,你就可以看到清单明细。

如果没有查看货物明细清单这个按钮,那就说明你后附的清单不是从税控系统开具出来的,那么你销售了哪些具体明细,税务局是没法监控到的,因为销售方根本没把明细录入到税控系统。

所以要求从税控系统开具清单就是为了采集你所有的信息。

至于你用什么纸张打印清单,并没有要求哈,有人觉得必须要专用清单纸张打印清单才是真正的从税控系统开具的,这个其实没理解到实质。

你用这种纸质打印可以

这种A4纸也可以

不管你用什么纸张打印,其只是一种载体而已,实质上只要我们查询到的明细和清单的明细是一致的,那就没有问题,就是从税控系统打印的,当然不管用什么纸张打印,清单的格式样式都是一样的。

3

关于这个清单开票,有个朋友给二哥发了一张发票,如下图

她问,这张发票打的一批,发票后也附了一个清单,问这个合不合规发票?

其次首先我们看发票票面,票面显示一批,说明销售方意图是清单开票,而清单开票的发票票面都会显示标准格式,详见销货清单,这张发票并没有,直接用了一个笼统的品名,展板,然后打了一批。直观感觉就不像是从税控系统打的清单。

然后登录进查验系统一看

没有明细按钮,也就明确了,不是从税控系统开具的清单。

再看发票的后附清单

这格式一看就是自己手工做的,格式都不是标准格式。

所以很明确了,这张发的清单并非从税控系统开具的,而是自制的。

那么这种发票到底能不能用呢? 合规吗?

我们看到,这张发票是一张增值税普通发票,国税发〔2006〕156号只规范的是专用发票,其实现行税收规定中,对开具增值税普通发票清单并未强制要求必须使用新系统开清单,国家税务总局2017年16号文发布后,货劳司还有个解读,里面是这样写的,如果购买的商品种类较多,销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。

所以,增值税普通发票可以汇总开具,可以从新系统开清单,也可以自制。当然,不管怎样,清单开具都是建立在如实开具基础上的,你如果刻意不从税控系统开清单目的是为了张冠李戴,胡编乱造货物明细,那当然肯定是不允许的。作为购买方,你要审核的是清单和你的货物是一致性。

4

那么服务类发票是否要提供清单呢?这位朋友又发票了一张体检费的发票给我。

其实,开具发票很重要的一条就是要与真实业务一致,这个所谓一致不是说你提供了体检服务就非要写明B超、X光具体类别,餐饮服务就要开鸡鸭鱼肉,各种菜名。

提供服务行为,对于你来说你的产品就是服务类,就是生活服务,餐饮服务,你直接开具就可以了。

同理也适用于其他服务类的发票,比如你提供建筑服务,提供的租赁服务等等,具体可以参考开票的商品编码表。

5

我公司是购入零散配件进行组装成台机器来销售,购进发票都是零件等,销售时开具发票是否仍需按照零配件的名称逐一填开?如果不按照来开,是不是就经销不匹配要被监控?

很多人觉得电子底账上了后,什么都不敢干了,对政策,对实质理解不清,无法有效指导工作。

关于这个问题,其实你真的多虑了

根据发票管理办法的相关规定:企业开具发票时,必须确保发票开具的项目内容与实际经营业务一致。2017年16号公告要求销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

你公司最终销售的产品确是组装电脑,则应按组装电脑据实开具。所谓经销不搭配主要还是针对没有任何生产加工的商贸企业,这种企业本身就是应该购买商贸销售什么如果出现异常,肯定存在问题,你有加工,你的产品形式已经发生了变化。

举个最简单的例子,你去买车,4S点是给你开车辆,还是给你开倒车镜、钢板、橡胶轮胎?4S的产品是整车,不是这些零件。

这个问题就类似于餐饮费开清单,你的产品和服务是什么就开什么,业务真实才是最重要的。

还比如有人问我施工用了一些水泥,钢筋,我开票是否要开明细?其实你的提供的服务就是建筑服务,开建筑服务就行了。

6

为什么要严格审核清单?因为如果销售方存在猫腻篡改开具增值税发票的《销货清单》品名,造成销货方存根联《销货清单》的填开内容与购货方抵扣联《销货清单》的填开内容不一致的情况发生。

说的轻点你那是发票本身就存在不合规的情况,说的重点,就是虚开!背后隐藏的风险你还是未雨绸缪的好!

比如,销售方为了一些不可告人的秘密,自己在税控系统做一个清单,然后给你的是自己单独做的一个系统外清单,或者干脆就不做清单,然后按照你的要求做一个清单。更严重的是如果销售方存在虚开增值税专用发票的行为,那接受这种发票的单位就存在接受虚开发票的风险,所以一定要注意。

税务局规定必须从系统开具清单,也是为了全面丰富电子底账内容,全面监控上下游购销情况,震慑虚开虚抵。

注:二哥税税念非官方平台,所有内容仅供参考学习,非实际办税的依据。

END

终生学习

坚持分享

电话二维码联系二哥

学习不迷路

赞(0)
版权声明:本文采用知识共享 署名4.0国际许可协议 [BY-NC-SA] 进行授权
文章名称:《发票清单对不对?看这篇就够了》
文章链接:https://www.sxwl888.com/36851.html
部分图文来自网络,仅用于知识分享。如有侵权联系 hxkmmd@qq.com 立删。

专业代办南宁营业执照、南宁无地址注册公司、南宁代理记账报税、南宁商标申请专利代办等工商财税业务!

联系我们:15578329440联系我们