十年代办行业领先
服务3W客户口碑好!

本月工资薪金个税怎么变成负数了?

本文的核心观点如下:累计税制后工资表中的税可为负,新税计算后为负

新个税计算完后是负数

个人所得税减免费每月5000元

本月申报如何变成1.5万元?

工资明明和上个月一样,

为什么有些员工的个人所得税和上个月一样,

有些员工的个人所得税比上个月高得多?

本月个人所得税如何成为负数?

莫慌!

出现上述情况,主要原因是工资薪金所得税的计算方法已成为累计预扣法导致。

〔文件依据:《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接的公告》(2018年国家税务总局公告第56号)〕。

什么是累计预扣法?怎么计算?为什么要这样计算?

1.居民个人工资收入累计预扣法计算公式

本期预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计预扣税额。

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-依法确定的其他累计扣除

其中:累计扣除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

税小编

这也解释了为什么有些单位在2月份申报个人所得税时,扣除1月份在该单位工作的员工费用变成了5000×2=10000当你在4月份申报3月份的个人所得税时,你会发现这些员工的费用扣除已经变成了5000×3=15000以此类推。

二、税率表三。工资和上个月一样。个人所得税一定和上个月一样吗?税小编

不一定。举两个例子,你就明白了!(以收入稳定的小王和张经理为例)

例1

职员小王20152019年入职月薪1万元,月费5000元,三险一金等专项扣除1500元。从1月份开始享受子女教育专项附加扣除1000元,没有减收减税。以前三个月为例,每月预扣税额如下:

1月份:(10000-5000-1500-1000)×3% =75元;

2月份:(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75 =75元;

3月份:(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75-75 =75元;

从进一步计算可以看出,小王全年累计预扣应纳税所得额为3万元,税率一直适用3%。因此,每月预扣预缴的税款相同,均为75元。

例2

张经理20152019年入职月薪3万元,月费5000元,三险一金等专项扣除4500元。享受子女教育和赡养老人的专项附加扣除共计2000元。前三个月,以每月预扣税额如下:

1月份:(30000–5000-4500-2000)×3% = 555元;

2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10% -2520 -555 =625元;

3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10% -2520 -555-625 =1850元。

税小编

例1中小王的个人所得税总是75元/月。例2中,张经理应在2月和3月预扣个人所得税增加。这是因为张经理2月份预扣应纳税所得额累计为3.7万元,税率为10%,税率和速算扣除变化。这也解释了为什么有些员工的个人所得税和上个月一样,而有些员工的个人所得税比上个月高得多。

某公司报税人员小A

看完例2,张经理的个人所得税是否比税改前增加,而不是减少?

税小编

这并不意味着,从张经理每年缴纳的个人所得税总额来看,个人所得税已经减少,但由于计算方法的变化,不再像税收改革前那样,如果月应纳税额相同,月个人所得税也相同。如果你不明白,让我们再看一个例子。

四、税改前后个税计算比较(以2中收入稳定的张经理为例)

按月计算的老算法,原费用扣除标准为3500元/月,查找原个人所得税税率表,适用税率为25%,速算扣除数为1005。

张经理每月应缴纳个人所得税:(30000–3500-4500)×25%-1005= 4495元,全年纳税4495×12=53940元。

参照例2继续计算出张经理4月应预扣预缴税额:

(30000×4-5000×4-4500×4-2000×4)×10% -2520 -555-625-1850 =1850元,

计算5月、6月、7月1850元,8月2250元,9月、10月、11月、12月3700元,全年27480元。

与个人所得税改革前相比,张经理年度个人所得税总额足够少53940-27480=26460元。

某公司报税人员小A

哇,相当于两台新的苹果笔记本电脑!

税小编

“怎么样~减税力度是不是杠杠的!”

为什么有些员工本月的个人所得税是负的?

税务小编

这种情况也是可能的,比如↓

贵公司2月份申报个人所得税时,部分员工未收集专项附加扣除信息,导致个人所得税增加。

3每月申报个人所得税时,由于累计预扣法的适用,员工不仅不需要缴纳个人所得税,而且在扣除1月和2月的特殊附加扣除后多缴税款。此时,本月预扣税额为负值。

不过您不要急着退税,纳税年度结束后余额仍为负值的,可以办理综合所得年度最终结算,多退少补。

六、工资个人所得税累计预扣法的原因和好处

采用这种累计预扣税的方法,主要考虑税改后的工资薪金所得计入综合所得,按年计税,多退少补,若仍按税改前规定预缴税款的方法会有很多工薪纳税人年底需要补税或退税

采用累计预扣法这个问题将得到有效的解决大多数纳税人只有一个工资收入纳税年度结束时,预扣税基本等于年度应纳税额,年终无需办理最终结算申报;同时,即使纳税人需要纳税或退税,金额也相对较小,不会占用太多资金。

某公司报税人员小A

“哦~!原来是这样,累计预扣法还是有很多好处的,现在我终于明白了!

来源:厦门税

推荐阅读:

1、注意!从4月1日起,普通发票扣除进项税,增加新成员

2、税率下降,客户要求降价,怎么办?

3、税务局跟踪监控!4每张16%、10%发票在月1日后开具

4、5自1月1日起,增值税申报表发生了巨大变化

5、99%的会计看到这份申报表的解读并不傻。

6、亏了!这两张专票按票面注明的增值税额抵扣

7、变了!企业所得税预缴申报表

8、别担心!小规模纳税人免征增值税申报

9、不要问能不能开16%。我的回答只会让你失望!

10、我毫不犹豫地继续开16%的发票

赞(0)
版权声明:本文采用知识共享 署名4.0国际许可协议 [BY-NC-SA] 进行授权
文章名称:《本月工资薪金个税怎么变成负数了?》
文章链接:https://www.sxwl888.com/37991.html
部分图文来自网络,仅用于知识分享。如有侵权联系 hxkmmd@qq.com 立删。

专业代办南宁营业执照、南宁无地址注册公司、南宁代理记账报税、南宁商标申请专利代办等工商财税业务!

联系我们:15578329440联系我们