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面对公司经营风险,如何筹划税务,不重蹈“范冰冰式”覆辙?

作者:韩战法税

过往中国企业年稽查率大概在3%左右,有许多纳税人依靠运气成功“避税”,说白了就是利用征纳双方信息不对称,侥幸少缴了税而未被发现。

2016年金税三期的上线,使税务稽查由“人查”、“账查”升级为“大数据稽查”,企业税务风险陡增。未来,随着金三系统的不断升级甚至迭代,每个纳税人在大数据面前将越来越透明。

2019年新《个人所得税法》实施后,“纳税人识别号”的设立、“情报共享制度的建立”、“反避税”条款的完善,更是给高收入、高净值为代表的财富人群安装了无形的稽查天眼,让过往隐藏于阳光之下的“经营所得”、“利息股息红利所得”等收入透明化。

如果财富人士继续沉浸在用传统手段可成功“避税”的大梦中,不仅将面对法律的惩罚,过往数十年积累的财富也可能化为泡影。

根据税务稽查的相关规定,纳税人一旦被稽查,税务机关不但有权调取企业账簿凭证、增值税专用发票、电子账套等财务资料,还可对法定代表人、实际控制人和财务人员等个人账户进行调查

过去几年,个人账户和公账之间的“大额交易监管”和“金融账户信息共享”,已成为税务、公安等机关税务稽查和追缴偷逃税的有力武器,战果累累。

未来,只有尊重法律的人、看清风险的人和采取正确行动的人,才能越过险滩,富贵上岸。中国财富人士需要从“裸奔式避税”转向“税务筹划”的道路上来。

以笔者实务中的体会,许多人听到“税务筹划”四个字,要么嗤之以鼻、觉得不切实际,要么盲目迷信、觉得是了不得的财务神技。其实,这些理解都是错误的。

究其本质,税务筹划需要根据纳税人商业模式、架构,研究税法上的可行性和法律边界,进而帮助设计商业安排,确定最优节税方案。

税务筹划最终结果是合法节税(注意,这是和传统逃避税最本质的区别),税务筹划水平的高低取决于办税团队的经验和能力,税务筹划方案不会是固定不变和十全十美的,税务雷区始终伴随着税务筹划全过程。

举个例子:

当A老板经营某企业多年(为方便,我称之为“老公司”),面对“老公司”的经营风险,如果不想重蹈“范冰冰们式”覆辙(范冰冰税案,详见笔者本公众号文章《从刘晓庆到范冰冰的税罚之路》),除了在未来加强税务合规外,A老板至少可以从以下三个步骤进行“税务筹划”,有效降低风险,进而打造“安全现金流”。

第一,A老板投资设立管道公司,用“管道公司”持有目前存在风险的“老公司”。管道公司不从事实质上的业务经营,利用“有限责任”把自己与“老公司”隔离开,降低风险;

第二,A老板将个人名下部分资产由管道公司持有。相比于自己持有,不仅有税收上的抵扣优势,也与个人财富风险、“老公司”风险相隔离,起到“防火墙”的作用;

第三,A老板将支出费用化。比如,每月可通过“管道公司”向有风险的“老公司”提供咨询或管理服务,收取咨询或服务费用。A老板不但可“暂时规避”个人所得税的支出,“老公司”还能取得可抵扣的专用发票;同时,“老公司”可向管道公司分红,管道公司取得的分红为免税收入,这笔免税收入经过合理的企业运营开支,最终通过费用化降低个人所得税负。

通过以上三个步骤,不但让A老板的税负更为合理,更主要的是在没有降低A老板家庭生活品质的情况下,提升了税务合规性和安全性,并且完善了合法资金来源和完税凭证。随着时间的推移,A老板原本的个人财富会成为“老钱”,管道公司中利润未来即使分红,税务成本也大幅降低。

未来,A老板的个人财富,既可以通过移民移产或移产不移民的方式,向海外合法投资;也可以在境内安全配置大额保单或资金类家族信托,使整个家族核心成员受益,拥有安全可传承的财富。

古语有云,积善之家必有余庆。

如今更可以说,积“安全现金流”之家,必富且贵。

作者:韩宇律师

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文章名称:《面对公司经营风险,如何筹划税务,不重蹈“范冰冰式”覆辙?》
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