原文标题：【普林课堂】税务注销流程和所需资料
本文知识点归纳及重点：注销分公司税务局所需资料、简化税务注销办理的资料和流程包括
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注销税务登记是指，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记的活动。
具体案例
四川**混凝土有限公司主要经营商品混凝土的生产，销售，机械设备租赁；依照《税收征管法实施细则》的规定企业属于依法解散。但因企业存在遗留固定资产需要处置，企业账务往来混乱等原因给注销带来一定的困难，通过对企业从建账到现在的账务进行分析后作出了相对应的解决方法。
政策依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条《税务登记管理办法》第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十一条规定。
具体操作流程
1
根据企业提供的账务进行审计，对账面存在的往来进行分析，清理预收，预付，应收，应付等科目的相同的往来单位（清理五年账务资料是防止往来辅助错误）。
2
经过调整往来科目后，对会计科目的初期余额进行修改。
3
核对已交增值税，附加税和收入是否匹配。
4
核对企业近五年的财务报表，企业所得税申报表是否与账上一致。
5
检查损益类科目是否全部结转完，无余额。
6
账务清理完成后，如果账面存在资产需进行处理,如有存货可进行销售处理，存在固定资产可以进行变卖处理，在确认了企业固定资产的价值后向购买方开具发票并交纳相关税费。
7
企业在账务清理完成后，申报注销当月的增值税，附加税，所属月份季度的财务报表后；可缴销空白发票，注销税控盘。
8
前期工作完成后，可以进入电子税务局官网里提交网上注销流程，并在电子税务局进行当月的所有税费申报。申报完毕，缴纳相关税费后，再前往主管税务机关大厅提交相关注销的纸制材料。包括：本年度余下时期内的所得税申报表季报（比如5月申请注销，需提交本年度三季度、四季度的预缴所得税申报表（零申报））；当月的个人所得税申报表；本年度的企业所得税汇算清缴年报申报表。填列纸制报表并加盖公章。
9
如果“本年度的企业所得税汇算清缴年报申报表”存在应交清算的企业所得税，需进行申报缴纳。注意：企业应在基本账户留下足够资金用于缴纳清算税费。
10
在主管税务机关大厅缴纳清算税费以及其他申报数据后，税务局将提供注销相关申报表，包括：税务登记申请审批表、剩余财产计算和分配明细表、负债清偿损益明细表、资产处置损益明细表、中华人民共和国企业清算所得税申报表。企业根据账面实际情况分别填写并加盖公章。
11
主管税务机关根据企业填列的注销相关表格，录入系统，确认申报。向企业出具清税证明，企业税务注销流程完毕。
特别注意事项
①在办理企业注销的流程中必须是企业法人或办税人员本人持身份证原件和营业执照正本或副本原件，同时企业提供给主管税务局的纸质文件都必须加盖公司公章。②在填列“资产处置损益明细表”时，根据实际情况填写。（账务清理后，账面应只余下货币资金与实收资本和未分配利润）③在填列“剩余财产计算和分配明细表”时，需根据财务报表货币资金剩余金额按股东投资比例进行分配填列。
END
来源：四川金普林税务师事务所 业务五部
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