原文标题:公司注销,这五大税务问题一定要处理好!
本文知识点归纳及重点:公司注销了税务,没有注销工商会怎么样、公司注销了税务没注销怎么办
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近日,有个被注销搞得“黯然销魂”的财务朋友,一直和小编吐槽,给大家看看聊天记录,感受一下这怨念的画风,都快溢出屏幕,扑面而来了~~~
啊啊啊啊啊~
怎么了,姐们
劳资要疯
这次又是为了啥事儿
还不是公司注销的事,这回被印花税坑惨了
怎么说
就我们公司,1000万的注册资金,当初注册的时候没有缴印花税,现在注销要补缴,万分之五的比例
这不正常嘛,当时没缴现在补上不是再合理不过了嘛
可是我们那1000万就是空的,实际只有100多万
额……一首凉凉送给你
企业注销,并不是关门就可以万事大吉的,其中还牵涉到许多工商、税务处理问题,没处理好,那可是会“影响终身”的!
随便一条,对工作、生活带来的影响不是一点点!其实,关于公司注销,小编不是第一次收到同行朋友吐槽的信息,业内甚至有这样一句戏语:注册笑嘻嘻,注销MMP!有才的网友更是总结出这样“形象严谨”的公司注册VS公司注销对比图:
不得不说,这个总结还是比较精准的。不过,以后国地税合并了,相信注销公司的步骤可以精简很多,“大大缩短战线”!
今天,小编给深处“企业注销泥潭”的财务朋友们提几个建议,希望对大家有所帮助!
首先,献上一张企业注销办税清单,有需要的朋友们赶紧收藏了!
接下来,小编将结合案例,对企业注销过程中一些常见问题进行解读。
1、印花税是注销必查项目
印花税作为一个小税种,平时在大家眼里无甚存在感!企业注销时,它就会让你尝尝忽视它的后果。
企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!
注销前,仔细检查一遍,该补的赶紧补!
2、个人所得税也是个坑
某公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。
政策: 财税[2003]158号规定,个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。” 因此,这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元。
注销前一定要好好检查一下其他应收款!!!
3、账面存货要交税!
某一般纳税人企业,商贸批发行业,2017年年底,不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上怎么处理呢?
一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。
政策:《增值税暂行条例实施细则》规定,“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。
要按照12万确认销项,注销时,需缴纳增值税12*17%=2.04万元。
4、账面库存大于实物库存怎么处理?
通常,10家注销企业中有9家企业都存在这种问题!货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了!
比如说,A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!若按视同销售处理,则A公司需按照规定缴纳:12万*17%=2.04万元。
5、库存确实坏了咋办?
做食品销售的某公司,在注销的时候,公司仓库的117万元(含税)食品因管理不善,过期了,发票已经认证抵扣。
虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。
进项转出金额=117/1.17*17%=17万元
以上几种情况是公司注销过程中比较常见的问题,在实际操作中,可能会遇到各种其它问题,欢迎添加号“lee”,备注“注销”,小编拉你进财税专业群咨询交流!
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统筹|黄非鸿
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