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公司注销的涉税问题(企业注销后税务风险怎么处理)

原文标题:收藏!企业注销流程及涉税风险

本文阅读重点有下面几个方向:企业注销后税务风险怎么处理、企业注销需要注意哪些税务问题

  当一家公司被依法宣告破产、依法责令关闭、因合并分立解散,或公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现时,就面临着进行企业注销。

  企业注销流程是怎样的?注销中又有哪些涉税风险?薯片君为大家整理了满满的干货,一起了解一下吧!

  一、企业注销的基本流程

  1、股东决议清算:成立清算小组之前公司全体股东要召开公司股东会议,以文件的形式明确进行公司撤销并清算,需要签署公司注销登记申请书。

  2、成立清算小组:清算组在清算期间将行使以下职权:①清理公司财产,分别编制资产负债表和财产清单;②通知、公告债权人;③处理与清算有关的公司未了结的业务;④清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款;⑤清理债权、债务;⑥处理公司清偿债务后的剩余财产;⑦代表公司参与民事诉讼活动。

  3、工商部门注销备案:企业需向工商部门做清算组备案,持公司营业执照、各种章、法人股东身份证原件、清算组签字的《清算备案申请书》、《备案确认申请书》等资料去工商部门窗口办理注销备案(每个地方规定略有不同,备案前先咨询当地工商部门)。

  4、注销公告:进行登报或国家企业信用信息公示系统自行公告,两种方式均可。

  5、注销税务登记:根据企业情况不同,可分为简易注销、即办注销、一般注销。

  6、注销工商登记:据简易注销和一般注销不同方式,向市场监管部门需提交资料不同。

  7、注销社保登记:企业应当自办理企业注销登记之日起30日内,向原社会保险登记机构提交注销社会保险登记申请和其他有关注销文件,办理注销社会保险登记手续。

  8、注销银行账户:到公司开户行注销公司的开户许可证和银行基本户等其他账户。

  9、注销印章:到公司印章登记的公安机关注销掉公司印章的法律效应。

  二、企业注销的涉税风险及应对

  风险一:股东放弃对企业的债券,企业面临经营所得纳税调整的风险;应对策略:先将债权转为增资再申请注销。

  风险二:注销时将剩余货物分配给股东,未缴纳增值税;应对策略:视同销售,应该缴纳增值税。

  风险三:注销时账面库存大于实际库存,被税务局认为有漏记收入行为;应对策略:经营过程中及时处理账实不一致,对于实物有毁损的及时查明并在账务上做出相应的处理。

  风险四:投资者有长期未归还的借款,面临补交个税的风险;应对策略:及早补税。

  风险五:企业注销后账簿等涉税资料未保存;应对策略:应当保存十年,不得擅自销毁。

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文章名称:《公司注销的涉税问题(企业注销后税务风险怎么处理)》
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