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个人独资企业 企业所得税税率,个人独资企业 企业所得税法

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个人独资企业 企业所得税税率

个人独资企业 企业所得税税率

答:个人独资企业开具普通发票税率是免税,不需要缴纳增值税和附加税,但要缴纳个人生产经营所得税,按照收入减去成本费用得出净额来确定税率。

如果开具增值税专用发票,那税率是3%,缴纳增值税是8737.86元,附加税是524.27元。个人生产经营所得也是收入减去成本、费用来确定税率。

个人独资企业 企业所得税法个人独资企业企业所得税汇算清缴

根据《中华人民共和国个人所得税法(2007修正)》及《实施条例》、《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[来自2000]16号)、《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91)、《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函[2001]84号)、《财政部、国家税务360问答总局关于调整个体工商户个人独资额都正及企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税[2008]65号)、《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)、《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发[1997]43号)等有关规定,将应注意的主要政策归纳如下,供参考: 

一、个人独资企业、合伙企业的生产、新实药席车经营所得,比照个体工商户缴纳个人所得税,对外投资分回连往的利息或者股息、红利,不并入企业收入,作为利息、股息、红利所得税目单独纳税。 

二、个人独资企业以投资者为纳税义务人,合伙企业以每一个合伙人超英根亚科永评秋为纳税义务人(以下易简称投资者)。合伙人是法人和其他组织的依照企业所得税法律法规规定缴纳企业所得税,合伙企业对合伙人按照下列原则确定应纳税所得额: 

1、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。 

2、合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。 

3、协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴本不友才却然情出资比例确定应纳税所得额。 

4、无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合木职改肥茶几伯再材伙人的应纳税所得额。块新微势因不得约定将全部利润分配给部分合伙人。  

三、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者呀热送干受称出雷界个人的生产经营所得(包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的利润),比照 “个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5立区构矿起病%-35%的五级超额累进税率计算缴纳个人所得税,其收入总额比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》的规定确定,但相关费用扣除按以下标准执行: 

1、对投资者本人扣除的费用为每人每年24000元(2000元/月),但支付给投资者的工资不得扣除。 

龙项低官而2、拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

著真答3、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 

4、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 

四、个人独资企业和合伙企业跑斗发生的下列费用不得在税前扣除: 

1、支付给投资者的工资。  

2、投资者及正供入破望改易包黑道其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。其发生的应宗欢绍十频模味夫久生活费用与企业生产长团术班经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除,其中企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。 

3、企业计提的各种准备金不得扣除。 

五、个人独资企业和合伙企业与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳税所得额的,主管税务机关有权进行合理调整。 

六、投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办协克拿转活乐课剂黄情,下同),年度终了时,应汇总从所有企业取得的应纳税所得额,据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款,其依法准予知除的个人费用,由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。具体应纳税额按以下方法确定: 

应纳税所得额=∑各个企业的经营所得 

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数 

本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/∑各个企业的经营所得  本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额 

七、个人独资企业和合伙企业的年度亏损,允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补,下一年度所得不足弥补的,允许逐年延续弥补,但最长不得超过5年。但投资者兴办两个或两个以上企业的,其年度经营亏损不能跨企业弥补。 

八、投资者来源于中国境外的生产经营所得,已在境外缴纳所得税的,可以按照个人所得税法的有关规定计算扣除已在境外缴纳的所得税。 

九、投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得,由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税。 

投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时,区别不同情况分别处理: 

1、投资者兴办的企业全部是个人独资性质的,分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报,并依所有企业的经营所得总额确定适用税率,以本企业的经营所得为基础,计算应缴税款,办理汇算清缴; 

2、投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴,但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地,并在5年内不得变更。 

十、个人独资企业和合伙企业所得税的汇算期为3个月,企业应当在年度终了后的3个月内汇算清缴完毕。 

十一、投资者兴办两个或两个以上企业的,向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时,应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额;其中含有合伙企业的,应报送汇总从所有企业取得的所得情况的《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》,同时附送所有企业的年度会计决算报表和当年度已缴个人所得税纳税凭证。 

十二、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。

个人独资企业 企业所得税 核定征收

很多年入千万,甚至上亿的企业,都纷纷跑去注册小规模的个人独资企业,最主要的原因就是个人独资企业有这6大优势:

1.无需缴纳25%的企业所得税,无需缴纳20%分红个税

个独企业不需要企业所得税,而是按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税,完税后的企业利润转移给投资者时(也就是在企业利润分红时),不需要再额外交20%的个人所得税。

2.无需再为“发票而发愁”

很多园区为了吸引企业入驻,会给予企业一定的税收优惠政策。个人独资企业可申请核定征收就是其中的一项。

3.无需核算成本,无需进项发票

4.签订合同、银行正规走账,确保三流合一,税务风险降低到0

5.一般纳税人增值税专用发票全额抵扣

6.个人企业账户提现到法人账户无需二次缴纳个人所得税。

举例时间:一家某企业设计服务行业年收入1000万,成本在500万,那么不享受政策正常缴纳需要交多少税?

有限公司为例:

***增值税:1000万/1.06*6%=56.6万元;

***附加税:6.7万元;

***企业所得税:(1000万-500万)*25%=125万元;

应纳税总计在:56.6+6.7+125万=188.3万,后期在提现的时候,还需要交20%的股东分红个税。

该设计企业,可以用业务分包的方式,入驻在园区成立个人独资企业,享受核定征收政策

个人独资企业为例:

应交增值税:500万*0%(最新政策普票不缴纳增值税,专票3%)=0万

应交附加税:5万*12%=0.6万

应交个人所得税:500万*1.5%=7.5万

总税收:8.1万

正是因为税收优势过大,导致许多地方核定征收政策收紧

目前许多地方园区已经不再实行核定征收

但就以重庆园区为例,其仍然可以核定征收

个人独资企业企业所得税是多少

个体户与个人独资企业的五大区别

最近,很多人都在问个体工商户和个人独资企业有什么区别?

似乎很多老板对这两类企业的性质还不是很清楚。今天我告诉大家:收藏建议!

一、同一地点在外部展览中,个体户和个独名称都可以称为XX中心和工作室。业务范围可以相同。他们还可以开设银行和公共账户,每年支持500万元人民币的开户。这些地方几乎没有区别。

二、区别在于:

1、 个人家庭不能开立公共银行账户,这节省了开立成本,节省了程序,并且可以直接使用个人卡收款。

2、个体户的登记和注销很简单。一般来说,他们可以在几天内取消,但个体户的取消需要报纸出版过程和清算过程,一般需要半年左右。

3、国家个人独立政策已逐步收紧。去年,上海取消了对一般纳税人的核查和对新个人独立性的核查,今年又收集了180多万个旧个人独立转账进行审计。这是个别城市的政策,但个别家庭的数量庞大。中国有1亿个家庭,不可能在短时间内转移和收集。

4、 一些公园的个体户个人所得税成本低至1.5%,但个人所得税评估为5-35%。如果个人所得税超过300万,将高达3%。因此,对于200万元以上的企业,个体户的税负可以更低。

5、在名称方面,个体经营者只能使用小行政区域作为前缀,例如区县的开头。像有限公司一样,个人独资企业使用城市名称作为前缀

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文章名称:《个人独资企业 企业所得税税率,个人独资企业 企业所得税法》
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