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销售折让会计分录怎么写
1、销售方发生销售收入时：
借：应收账款——公司名称
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、因产品质量问题发生销售折让时：
借：应收账款——公司名称（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
销售方发生销售折让，应当通过编制“主营业务收入”科目以及编制相关红字科目核算。销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。企业发生销售折让需要冲减发生质量问题的销售收入。
跨年销售折让会计分录
时间飞逝，年终又近了。
近期翅儿只要一进入学苑答疑系统，就能看到不少小伙伴问到跨年发票的问题，这确实也是令咱们财务小伙伴头疼的一个问题。
所以今天，翅儿就想着来和大家聊一聊跨年发票的财税处理，希望可以帮助大家顺利做好年终关账。
首先，翅儿先带着来看看跨年发票一些高频业务的财税处理难题。大家都知道，年终关账的时间一般在12月1日-12月30日这个时间段。这个时候，各位财务小伙伴们在工作中遇到的跨年发票，常见的有以下2种情形：
当然了，在实务中除了以上情况，肯定还会有其他各种各样取得跨年或跨期发票的情况～这里翅儿就只紧着高频的问题来和大家一起探讨：
1）跨年发票还能报销吗？经常有学员问翅儿，跨年发票还能报销吗？
这还得有实战案例才好理解哈，来看
A公司年底举办业绩冲刺活动，业务员全部前往各地区的营销支持活动，期间的差旅费由于无法及时传回公司，形成了跨年发票报销。
类似这种情况，应该很多企业都有遇到，实务中尤其是业务繁忙出差频繁的情况下，差旅费很难做到发生后立即报销。
难道因为跨年了，就不允许业务员报销因公发生的费用了吗？在现实工作中也不太可能不给人家报销，对吧。
所以翅儿可以肯定地说，跨年发票是可以报销的。
但是，跨年发票报销并不是无原则的，也不是任何一张发票拿过来就能报销的。一般企业对于发票入账都是有财务制度进行严格规定的。
来，翅儿在这里放了这个政策，大家一起来看看
通过这个政策，你可以得出结论：
跨年发票是可以报销的，权责发生制属于会计要素确认计量方面的要求，它解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题。
业务已经发生，属于当期应该负担的费用，就应该计入当期，和发票是否到达，发票能否取得并无必要联系，发票在会计核算上仅仅是原始凭证的一种而已。
所以说，属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做会计分录，记入当期费用。
2）跨年发票财税如何处理？怎么说呢？一般跨年发票的财税处理有这3种情形:
业务情形1：属于上一年度的业务，但是收到对方开出的发票却是次年的。
案例1：A公司在2021年12月份向一家财税咨询公司咨询企业税务筹划事宜，按照合同约定，在12月30日支付了咨询费含税价3万元，税率6%，对方在2022年1月7日开具了专用发票。
咱们来分析一下：
对于该笔咨询费由于是在2021年发生的，会计确认费用应该在2021年；按照《企业所得税法实施条例》第九条规定，税前扣除也应该是在2021年。
所以，案例中虽然发票跨年度了，但是并不影响在2021年税前扣除。
那账务处理该怎么做呢？这里翅儿直接奉上了清晰明了的思维导图
业务情形2：属于上一年度的费用发票到本年度才报账支付
案例2：
假设A公司有一张2021年的技术咨询费发票，金额20000元，2021年忘记报销，也未计提，2022年报销入账。
咱们来看，企业会计准则下的账务处理：
理论很简单，还是权责发生制。
应该入到上年，但是上年都结账了，怎么入账呢？这就用上了“以前年度损益调整”这个科目(小企业会计准则不用）。
通过这个科目核算分录虽然是做到2022年的，但是不影响2022年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。
因为没有计提，又是跨年取得的发票，所以此时要用到“以前年度损益调整”这个科目，这个科目很多学员不会用，这个科目就是用于调整跨年业务的，
现在，翅儿给大家讲明白了，你学会了吗？
3）跨年发票没有取得，追补年限报销的财税处理咱们在工作中发票税前扣除有3个时间节点，赶紧想一想，看看还记得吗：
第一个时间点是本年度12月31日前，第二个时间点是次年汇算清缴结束前，最后一个时间点是5年内；而跨年发票的处理方法是将次年的5月31号作为分界线的。
那如果在5月31日之前取得发票的，可以直接在上年度企业所得税汇算清缴时予以扣除；
若在次年5月31前（汇算清缴结束日期）仍未收到发票，按照国家税务总局2022年28号公告，没法在规定时间补开换开的话，只能先进行纳税调整，后期收到发票时企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
业务情形3这块咱们直接看案例：
A公司是一家私营企业，老板在2022年7月份找财务小张报销了以前年度发生的费用，提供的发票中包括了5年前的业务咨询费、差旅费发票等2万元（假设不考虑进项税额抵扣等其他问题）。
小张不敢不给老板报销，我们看看小张报销后账务是如何处理的？
账务处理方面：
由于已经超过了追补扣除的最高年限，当然就不能追补扣除，也不能在报销的当期年度税前扣除。
再由于会计账务处理上没有影响报销当期的损益，所以2021年企业所得税申报时不需要进行纳税调整。
翅儿给大家总结一下：跨年发票是可以报销的，税务上可在所得税前扣除。
但需要注意的是，超过追补期限的跨年发票就不能在所得税前扣除了（追补年限不得超过5年）。
学习完跨年发票的账务处理，有学员可能也要问到了：翅儿老师，那关于跨年发票的发生，我们又该如何规避呢？
跨年发票是企业客观存在的，但是大量的跨年发票，对于企业来讲肯定是不利的。
跨年后需要及时追回发票，就需要咱们准确的预计跨年费用的金额，加大财务人员的工作量，甚至可能会影响财务报表的质量。
与其苦于如何处理跨年发票，不如事前做好相关的制度要求，避免或者减少因为制度上的松懈或者不健全导致的跨年、跨期发票问题，比如建立以下管理制度：
当然了，作为一个正规公司，内控还是要做到位。
首先应该年底结账之前通知及时报销入账，其次一个缓冲期最多定在次年1月，一个月时间处理一下这种跨期发票，翅儿觉得都是合理的。
那如果全年各个月都有上年发票，那就有点过分了，咱们小伙伴们扪心自问一下，是不是财务工作不到位呢？
毕竟，咱们只有把这些工作都提前做好了，才可以有效提高年末的工作效率，减轻咱们财务人员的工作压力，才能顺利关账哦。
翅儿今天就分享到这里了～
购买方收到销售折让会计分录
销售折让会计分录：
(1)销售折让如果发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。 基本账务处理： 借：银行存款等 贷：主营业务收入(扣除折让后的净额) 应交税费——应交增值税(销项税额) 同时： 借：主营业务成本 贷：库存商品
(2)企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期的销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的增值税销项税额。
销售方发生销售折扣或折让，应减记主营业务收入，也就是按照折扣后的金额入账，并申报纳税。如果是购货方享受了销售折让，应减记存货成本，按照折让后的金额入账。
拓展资料:
销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。 销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认； 已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。
指企业因售出商品的质量不合格或订单的金额大，去掉零头（如：1000023.00RMB 买家要求23元去掉）等原因而在售价上给予的减让。
实际发生销售折让时，冲减企业的销售收入。
折让和折扣的最好区别就是是否开票。
比如：A向B出售1000元（不含税）的商品，开出发票是1000+13%*1000=1130元，13%*1000=130元
B认为A的商品不满意，提出折让10%，那么开出的红字发票就是折让发票，包括100+13%*100=113元，13%*100=13元。A就少收B113元，并13元是增值税收。
销售产品销售折让会计分录
销售折让的账务处理
【会计基础：销售折让的账务处理技巧，新手会计需要学习！ – 今日头条】北京天华在线教育的视频查看图片会计基础：销售折让的账务处理技巧，新手会计需要学习！北京天华在线教育
销售方销售折让会计分录
企业销售商品符合收入确认条件，会计分录是借：银行存款，应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），同时结转售出商品的成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。收到销售折让红字发票，会计分录是借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款或者应收账款，销售折让不冲减主营业务成本。