原文标题：先开票,后发货涉税注意事项有哪些，先开票后发货销售业务的操作流程
先开票,后发货涉税注意事项有哪些?通常来说,企业开具发票给对方,然后对方再发货,这个就有个问题;如果对方没有在当月及时发货的话,那么企业在当月核税的时候应该将其已经开具发票的部分确认收入纳税的,其他相关的介绍资料欢迎你们来参考下文,对你们学习肯定有用的.
先开票,后发货涉税注意事项有哪些
最新修改的《中华人民共和国增值税暂行条例》关于增值税纳税义务发生时间规定如下:第十九条增值税纳税义务发生时间:
(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.
(二)进口货物,为报关进口的当天.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.因此,本案例中甲公司增值税纳税义务发生时间为2017年12月28日,即需要在12月申报缴纳增值税.
企业所得税处理
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号第一条规定,除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则.
(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:
(1)商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
(3)收入的金额能够可靠地计量;
(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.
(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:2.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入.因此,根据合同约定及上述规定,由于与货物所有权有关的风险和报酬并没有转移,甲公司不需要确认所得税收入,不需要缴纳企业所得税.
先收款后开票的会计分录如何处理?
1、企业先收到对方公司的款项时:
借:银行存款
贷:预收账款–公司名称
2、待企业实际出售商品,且开出对应发票时:
借:预收账款–公司名称
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税(销项税额)
企业先收款后开票时,应通过”预收账款”相关二级科目以及”主营业务收入”科目、”应交税费”相关二级科目核算.预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款.主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入.
先开票,后发货涉税注意事项有哪些?综合以上内容所述,其实大家应该都知道,企业先开票在税务纳税上是有着一定的税务风险的,因为先开票的话纳税需要按照当月的税票计算的,如果对方没有及时发货,跨月的税务只能通过冲销来处理的,在这里有很多相关的资料是可以学习的.
